Un trust IRA este o metodă de a lăsa în urmă averea într-un cont individual de pensionare sau IRA, care servește scopului de a proteja averea contului pentru beneficiarii trustului. În loc să lase activele unui IRA unei persoane cum ar fi un copil sau un nepot, un trust IRA ar stabili un trust pentru bogăție și apoi va stabili beneficiari pentru acel trust.
Făcând acest lucru, emitentul trustului ajută la stabilirea faptului că activele IRA sunt protejate de orice dificultăți financiare care ar putea afecta beneficiarii. Alte beneficii ale acestui aranjament includ capacitatea emitentului de trust de a controla modalitatea și momentul distribuirii averii și oportunitatea de a rezerva o parte din trust pentru a plăti impozitele pe proprietate.
Prin înființarea unui trust IRA pentru a primi activele unui cont individual de pensionare, o persoană poate controla mai bine distribuția averii în interior și poate ajuta acea avere să supraviețuiască oricăror circumstanțe neprevăzute care ar putea afecta descendenții familiei sau alte persoane numite ca beneficiari. Trustul în sine ar fi beneficiarul direct în loc de o persoană, dar apoi concedentul poate numi persoane precum copii sau nepoți pentru a beneficia de contul fiduciar. Pentru ca trustul IRA să fie legal, trebuie să fie un trust valabil conform legilor statului, beneficiarii trustului trebuie să fie identificabili, iar trustul trebuie să fie irevocabil la moartea concedentului.
Odată ce încrederea este stabilită, activele IRA sunt distribuite beneficiarilor de încredere, așa cum este stipulat de către concedent. Aceasta înseamnă că averea este protejată de eventualele datorii acumulate de beneficiari, deoarece însuși trustul este beneficiarul direct. De exemplu, fiul concedentului care trece printr-un divorț costisitor ar putea folosi partea sa stipulată din trust pentru a ajuta la plata fostului soț, dar nu a putut lichida activele trustului.
Cu aceleași garanții în vigoare, un beneficiar al trustului care era iresponsabil din punct de vedere fiscal nu putea pune mâna pe cea mai mare parte a trustului și, prin urmare, epuiza fondurile IRA inițiale. Trustul permite, de asemenea, concedentului efectul de pârghie pentru a decide cum vor fi în cele din urmă distribuite fondurile. De exemplu, concedentul se poate asigura că beneficiarii inițiali sunt copiii săi, iar apoi, la eventualul deces al copiilor, trustul poate desemna nepoții ca beneficiari ai trustului, mai degrabă decât soții supraviețuitori ai copiilor.
Unul dintre celelalte avantaje ale unui trust IRA este că poate fi înființat pentru a se asigura că proprietatea impozitată este plătită. Dificultățile financiare ale beneficiarilor le-ar putea îngreuna să plătească impozitele pe o proprietate bogată. Un trust IRA poate atribui o anumită sumă pentru a fi pusă în escrow cu unicul scop de a plăti aceste taxe.