Znany również jako ulga odpisów, ulga kapitałowa jest ulgą podatkową, o którą firma może ubiegać się od środków wydanych na środki trwałe. Odpis tego typu można zastosować do kosztów budynków i różnego rodzaju prac maszynowych, które są niezbędne do podstawowej funkcji firmy. Pojęcie ulg kapitałowych można znaleźć w kodeksach podatkowych dla kilku krajów, w tym Wielkiej Brytanii i Stanów Zjednoczonych.
Główną funkcją ulg kapitałowych jest umożliwienie przedsiębiorstwom ubiegania się o odpisy podatkowe na założenie i wyposażenie nowych lokalizacji biznesowych, które są bezpośrednio związane z bieżącą działalnością firmy. W ten sposób możliwe jest ubieganie się o ulgę w kosztach kapitałowych podczas budowy nowego zakładu produkcyjnego, budowy nowego hotelu do istniejącej sieci hotelowej lub budowy nowego budynku silosu lub magazynu w celu zwiększenia pracy istniejących konstrukcji w gospodarstwie handlowym. Odliczenie to jest uwzględniane w rocznym zeznaniu podatkowym, umożliwiając firmie otrzymanie częściowego kredytu, który pomaga zrekompensować całkowitą kwotę podatków należnych za podany okres.
Należy zauważyć, że wiele krajów zezwala na stosowanie ulg kapitałowych przez kilka lat. W takim przypadku firma może ubiegać się o pewien procent całkowitego kosztu nowego budynku przez kilka lat z rzędu, przy czym ostateczna kwota nie przekracza rzeczywistego kosztu budynku. W niektórych krajach o ulgi kapitałowe można ubiegać się przez okres od jednego do trzech lat z rzędu, podczas gdy inne kraje dopuszczają możliwość odliczenia w dłuższym okresie.
Przy prawie wszystkich przepisach regulujących obliczanie i składanie odpisów kapitałowych, stawka, po której można zażądać nowej konstrukcji jako odpisu, zależy od tego, kiedy budowa budynku została zakończona. Oznacza to, że mimo iż budowa budynku została rozpoczęta w jednym roku kalendarzowym i zakończona w roku następnym, właściciele budynku nie mogą ubiegać się o odpis na jakiekolwiek wydatki związane z budową w tym pierwszym roku. Jednak proces ubiegania się o ulgi kapitałowe miałby się rozpocząć po wykończeniu, zasiedleniu i funkcjonowaniu budynku w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Dokładna struktura odpisów kapitałowych będzie się różnić w zależności od kraju. Starając się ubiegać o ten rodzaj ulgi, ważne jest, aby zrozumieć obecne przepisy i regulacje mające zastosowanie do jurysdykcji, w której składane jest zeznanie podatkowe. Oznacza to znajomość przepisów regulujących wszelkie roszczenia dotyczące odpisu z tytułu zysków kapitałowych, a także odpisu z tytułu kosztów kapitałowych. Specjaliści podatkowi, tacy jak księgowi, mogą pomóc właścicielom firm zrozumieć, jak prawidłowo obliczyć ulgę za każdy rozważany rok podatkowy.