Oszustwa kontrolne to przestępstwo typu white-collar, w którym pracownik wysokiego szczebla lub pracownicy firmy wykorzystują firmy dla własnych osobistych korzyści finansowych. Schematy Ponziego, afera Enronu oraz kryzys oszczędnościowo-kredytowy w latach 1980. i 1990. to najbardziej oczywiste przykłady oszustw związanych z kontrolą. Teoria stojąca za tą formą przestępczości korporacyjnej łączy kryminologię, ekonomię, finanse i kilka innych dyscyplin.
Termin „kontrola oszustw” został stworzony przez Williama K. Blacka, prawnika, pisarza i byłego regulatora bankowego. Termin ten może dotyczyć samego oszukańczego działania lub osoby lub osób, które popełniły oszukańczy czyn. Black stwierdza, że „indywidualne oszustwa związane z kontrolą powodują większe straty niż wszystkie inne formy przestępstw przeciwko mieniu razem wzięte. Są finansowymi superdrapieżnikami”.
Podstawową ideą oszustw kontrolnych jest to, że dyrektor generalny (CEO) firmy zajmuje wyjątkową i korzystną pozycję. Ta pozycja pozwala dyrektorowi na zarządzanie wszystkimi kontrolami i saldami w firmie, dając mu wolną rękę w usuwaniu ich w dowolnym momencie. Dzięki starannie skonstruowanym praktykom zatrudniania, w których dyrektor generalny zatrudnia wspólników, aby jeszcze bardziej chronić nielegalność obsługi pieniędzy, dyrektor generalny jest w stanie popełnić oszustwo księgowe poprzez fałszowanie dokumentów i zbieranie pieniędzy z góry.
Gdy zapisy zostaną sfałszowane, wygląda na to, że firma osiąga astronomiczne zyski, co skutkuje wzrostem zapasów. Podczas gdy opinia publiczna inwestuje swoje pieniądze w akcje firmy, ci, którzy dopuszczają się oszustw związanych z kontrolą, będą zarabiać na swoich własnych akcjach. Ten rodzaj oszustwa zabiera pieniądze bezpośrednio od udziałowców, wierzycieli i konsumentów.
Schemat Ponzi to rodzaj oszustwa kontrolnego, w którym firma wypłaca pieniądze inwestorom indywidualnym, podczas gdy w rzeczywistości pieniądze nie są pobierane z żadnego istniejącego zysku, ale od innych członków lub od samej firmy. Skandal Enron był kolejnym głośnym przypadkiem oszustwa kontrolnego, w którym zaobserwowano nieprawidłowe procedury księgowe, które wielu uważało za oszustwo; doprowadziło to do jednej z największych spraw upadłościowych w historii. Podczas kryzysu oszczędnościowo-kredytowego w latach 1980. i 1990. oszustwa kontrolne doprowadziły do upadku ponad 700 banków w samych Stanach Zjednoczonych.
Oszustwo kontrolne może również zostać popełnione przez rząd. Przywódca lub przywódcy kraju defraudują fundusze państwowe lub lokalne i wykorzystują je dla osobistych korzyści finansowych urzędników państwowych, ich sojuszników i innych członków klasy rządzącej. Ten sposób oszustwa kontrolnego zamienia kraj w tak zwaną kleptokrację.