Międzynarodowe prawo podatkowe jest zbiorem prawa, który zajmuje się regulacjami podatkowymi ponad granicami. Międzynarodowe prawo podatkowe może dotyczyć firm prowadzących działalność w wielu krajach, osób będących obywatelami jednego kraju, ale pracujących w innym lub transakcji i sprzedaży z jednego kraju do drugiego. Prawie każdy kraj na świecie opodatkowuje swoich mieszkańców na różne sposoby. Dziedzina międzynarodowego prawa podatkowego stara się znaleźć sposoby, w jakie te czasami rozbieżne przepisy przecinają się, gdy osoby lub podmioty podlegają wielu schematom podatkowym. Prawo podatkowe jest zazwyczaj uważane za jedną z najtrudniejszych specjalizacji prawa, aw prawie podatkowym międzynarodowe prawo podatkowe jest zwykle szanowane jako jedna z najbardziej złożonych gałęzi.
Termin „podatek międzynarodowy” ma zastosowanie do prawie każdej transakcji, która ma miejsce między podmiotami lub osobami o różnych narodowościach. Termin ten nie odnosi się do żadnego stałego podatku, ale raczej do praktyki opodatkowania wymiany międzynarodowej. Dziedzina międzynarodowego prawa podatkowego to dziedzina prawa poświęcona zrozumieniu, w jaki sposób przepisy podatkowe różnych krajów zazębiają się ze sobą, oraz opracowywaniu strategii dla globalnych klientów, aby zminimalizować pieniądze, które są winni z tytułu podatków, przy jednoczesnym poszanowaniu parametrów wszystkich przepisów krajowych, które mogą mają zastosowanie do ich transakcji.
Przeprowadzka za granicę lub przenoszenie działalności gospodarczej do tańszego kraju może czasem wydawać się sposobem na obniżenie kosztów lub uniknięcie podatków. W zależności od schematów podatkowych zainteresowanych krajów, może okazać się bardziej kosztowne, jeśli obowiązujące schematy podatkowe nie zostaną zrozumiane. Międzynarodowy prawnik specjalizujący się w podatkach lub prawnik podatkowy, który specjalizuje się w scenariuszach transgranicznych, poprowadzi klienta mieszkającego lub prowadzącego działalność gospodarczą za granicą w zakresie podatków, które go dotyczą, a także sposobów minimalizacji konsekwencji podatkowych jego działań . Taka jest praktyka międzynarodowego prawa podatkowego.
Praktyka międzynarodowego prawa podatkowego zazwyczaj wymaga szerokiego zrozumienia szeregu różnych struktur podatkowych. Międzynarodowy prawnik podatkowy musi być ekspertem w zakresie prawa podatkowego swojego kraju, co zazwyczaj jest niemałym wyczynem. Ponadto musi być w stanie zastosować te przepisy podatkowe do przepisów podatkowych wszystkich innych krajów, w których jego klient prowadzi lub może prowadzić działalność gospodarczą.
Rolą międzynarodowego pełnomocnika podatkowego jest doradzanie klientowi w zakresie konsekwencji podatkowych dowolnej liczby czynności międzynarodowych. Adwokat zazwyczaj również konstruuje aktywa lub format biznesowy klienta w celu zminimalizowania konsekwencji podatkowych. W związku z tym prawnik specjalizujący się w międzynarodowym prawie podatkowym musi posiadać umiejętności w wielu dyscyplinach, od indywidualnego prawa podatkowego po przepisy regulujące restrukturyzację przedsiębiorstw, wymogi dotyczące miejsca zamieszkania, imigrację i politykę podatkową dla przedsiębiorstw. Adwokat podatkowy, który chce specjalizować się w międzynarodowym prawie podatkowym, musi zazwyczaj posiadać specjalistyczne doświadczenie, a często także zaawansowany stopień prawniczy w zakresie podatków międzynarodowych.