Το Roth solo 401k είναι ένα πρόγραμμα εξοικονόμησης συνταξιοδότησης που τυγχάνει προνομιακής φορολογικής μεταχείρισης από τον φορολογικό κώδικα των Ηνωμένων Πολιτειών και είναι διαθέσιμο σε αυτοαπασχολούμενους και ατομικούς επιχειρηματίες. Στην πραγματικότητα είναι δύο διαφορετικές έννοιες που συνδυάζονται μεταξύ τους: το solo 401k και η προσέγγιση Roth στη φορολόγηση των συνταξιοδοτικών ταμείων. Το Solo 401k επιτρέπει στους αυτοαπασχολούμενους να δημιουργήσουν προγράμματα 401k με τον εαυτό τους ως τον μοναδικό συμμετέχοντα, με πολύ υψηλότερα όρια συνεισφοράς από αυτά που είναι διαθέσιμα στους συμμετέχοντες σε παραδοσιακά προγράμματα 401k που χρηματοδοτούνται από τον εργοδότη και μια μεγάλη ποικιλία επιλογών για την επένδυση των κεφαλαίων.
Η φορολογική προσέγγιση Roth προβλέπει ότι οι εισφορές γίνονται με δολάρια μετά τη φορολογία, σε αντίθεση με τα παραδοσιακά σχέδια 401k και IRA, των οποίων οι εισφορές γίνονται με χρήματα που δεν έχουν ακόμη φορολογηθεί. Σύμφωνα με την προσέγγιση Roth, ωστόσο, όλα τα κέρδη του λογαριασμού είναι γενικά αφορολόγητα, έτσι ώστε όταν χρησιμοποιείται ένα πρόγραμμα Roth για τη χρηματοδότηση της συνταξιοδότησης του φορολογούμενου, δεν υπάρχει υποχρέωση φόρου εισοδήματος για τα κεφάλαια κατά την ανάληψη τους. όταν οι παραδοσιακοί IRA και 401k καταβάλλονται κατά τη συνταξιοδότηση, ολόκληρο το ποσό φορολογείται.
Το solo 401k είναι διαθέσιμο σε αυτοαπασχολούμενους και ατομικούς επιχειρηματίες από το 1978, όταν τροποποιήθηκε ο Κώδικας Εσωτερικών Εσόδων για να καθιερωθεί το 401k, ένα σχέδιο αναβολής αποζημίωσης και τυχόν συσσωρευμένων κερδών που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη. Το κόστος και η δυσκολία της διοίκησης, ωστόσο, σε συνδυασμό με τα σχετικά χαμηλά όρια εισφορών, κατέστησαν το 401k κακή επιλογή για τους αυτοαπασχολούμενους μέχρι το 2002. Νέα νομοθεσία που τέθηκε σε ισχύ εκείνο το έτος, ο νόμος για την οικονομική ανάπτυξη και τη φορολογική ελάφρυνση του 2001 ( EGTRRA), αύξησε δραματικά τα όρια εισφορών, επιτρέποντας στους αυτοαπασχολούμενους να συνεισφέρουν περίπου το 40% των αποδοχών τους ετησίως σε 401 χιλ. σόλο, καθιστώντας το ξαφνικά μια πολύ ελκυστική επιλογή προγραμματισμού συνταξιοδότησης.
Ωστόσο, οι ατομικοί λογαριασμοί Roth 401 εξακολουθούσαν να φορολογούνται πλήρως όταν λήφθηκαν. Οι μόνοι λογαριασμοί Roth που υπήρχαν εκείνη την εποχή ήταν οι Roth IRA που είχαν εισαχθεί το 1997. Αυτοί οι λογαριασμοί είχαν χαμηλά όρια ετήσιας συνεισφοράς — κάτω από 5,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) ετησίως — και κατώφλια κερδών. Οι φορολογούμενοι που κέρδισαν πάνω από 120,000 $ (USD) δεν είχαν τη δυνατότητα να δημιουργήσουν λογαριασμούς Roth.
Η EGTRRA επέκτεινε τις φορολογικές αρχές της Roth σε σχέδια 401, αλλά ανέβαλε την εφαρμογή μέχρι το 2006. Αυτό, σε συνδυασμό με τα υψηλότερα όρια για το solo 401k, παρείχε στους αυτοαπασχολούμενους ένα φορολογικό πρόγραμμα αποταμίευσης συνταξιοδότησης που θα τους επέτρεπε να αποταμιεύουν σχετικά μεγάλες ποσά για συνταξιοδότηση σε σχετικά σύντομο χρονικό διάστημα. Το IRS επιτρέπει σε κεφάλαια Roth solo 401k να επενδύονται σε μια μεγάλη ποικιλία κατηγοριών περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων ακινήτων χωρίς χρέη, ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής και προσόδων, καθώς και σε πιο παραδοσιακές επιλογές όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια. Οι συμμετέχοντες που δημιουργούν ένα Roth solo 401k πρέπει να προσδιορίσουν έναν θεματοφύλακα για τους λογαριασμούς τους. εάν έχουν ιδιαίτερες προτιμήσεις σχετικά με την επένδυση των κεφαλαίων, πρέπει να αναζητήσουν έναν θεματοφύλακα κεφαλαίων που να επιτρέπει τις επενδύσεις τους.
Το Roth solo 401k αντιμετώπισε μια κρίσιμη ανάγκη των αυτοαπασχολούμενων και των ατομικών ιδιοκτητών. Σε αντίθεση με τους παραδοσιακούς υπαλλήλους με σχετικά σταθερές οικονομικές συνθήκες, τα οικονομικά τους είναι συχνά πολύ πιο ασταθή. Ο περιορισμός τους στις σχετικά χαμηλές συνεισφορές IRA ή 401, όπως είχε αρχικά καθοριστεί, σήμαινε ότι σε δύσκολα χρόνια μπορεί να μην ήταν σε θέση να συνεισφέρουν καθόλου, και ανεξάρτητα από το πόσο καλά ήταν τα χρόνια, θα περιορίζονταν στα χαμηλά ανώτατα όρια συνεισφορών. Επιτρέποντάς τους τις πολύ μεγαλύτερες συνεισφορές του Roth solo 401k τους έδωσε την ευκαιρία να εκμεταλλευτούν τα καλά χρόνια κάνοντας πολύ μεγαλύτερες συνεισφορές για να αναπληρώσουν τα κακά χρόνια.