Μια μη ειδική διανομή είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται για να περιγράψει κεφάλαια που διανέμονται από διαφορετικούς τύπους χρηματοοικονομικών λογαριασμών προτού ο παραλήπτης συμμορφωθεί πλήρως με τους αρχικούς όρους που σχετίζονται με αυτόν τον λογαριασμό. Συνήθως, αυτός ο τύπος διανομής θα προκαλέσει κάποιου είδους φορολογική υποχρέωση, ειδικά όταν οι εισφορές στον λογαριασμό δεν φορολογήθηκαν πριν κατατεθούν σε αυτόν τον λογαριασμό. Ενώ μπορεί να προκύψουν απρόβλεπτες περιστάσεις που οδηγούν σε μη ειδική διανομή, αυτός ο τύπος απόσυρσης συνήθως αποφεύγεται εάν είναι δυνατόν.
Ένα από τα πιο κοινά παραδείγματα μη εγκεκριμένης διανομής έχει να κάνει με πρόωρες αναλήψεις κεφαλαίων από ορισμένους τύπους Ατομικών Λογαριασμών Συνταξιοδότησης (IRA) ή Ατομικούς Λογαριασμούς Ταμιευτηρίου (ISA). Ενώ ορισμένες μορφές IRA και ISA απαιτούν να υπολογίζονται οι φόροι επί των εισφορών προτού κατατεθούν σε αυτούς τους τύπους οικονομικών λογαριασμών, άλλες μορφές επιτρέπουν στους συνεισφέροντες να αφαιρούν τις εισφορές από το ακαθάριστο εισόδημά τους για το φορολογικό έτος. Όταν συμβαίνει αυτό, η επιλογή της απόσυρσης των κεφαλαίων πριν από τη συνταξιοδότηση θα σημαίνει συνήθως ότι το ποσό της μη ειδικής διανομής αντιμετωπίζεται ως φορολογητέο εισόδημα για το έτος κατά το οποίο πραγματοποιείται η απόσυρση. Επιπλέον, ορισμένοι λογαριασμοί συνταξιοδότησης αυτού του τύπου μπορεί επίσης να επιβάλλουν κυρώσεις για την πρόωρη απόσυρση.
Το ίδιο γενικό σύνολο περιστάσεων μπορεί να συμβεί όταν λαμβάνει χώρα μια μη ειδική διανομή με κάποιου είδους λογαριασμό ή ταμείο ταμιευτηρίου εκπαίδευσης. Εάν το ποσό της διανομής είναι μεγαλύτερο από το σύνολο που απαιτείται για την κάλυψη δαπανών που θεωρούνται κατάλληλα σύμφωνα με τους όρους του λογαριασμού, αυτό θα μπορούσε επίσης να έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή κυρώσεων και, ενδεχομένως, ακόμη και φόρων που οφείλονται στο μη εγκεκριμένο ποσό. Προκειμένου να αποφευχθεί αυτή η κατάσταση, τα αιτήματα για διανομές είναι συχνά δομημένα ώστε να υποδεικνύουν το συνολικό ποσό της ζητούμενης διανομής που θα διατεθεί για την κάλυψη εξόδων που πληρούν τις προϋποθέσεις, όπως στέγαση στην πανεπιστημιούπολη, βιβλία και δίδακτρα και αμοιβές.
Παρόλο που μπορεί να προκύψουν ορισμένες καταστάσεις που καθιστούν απαραίτητη μια μη ειδική διανομή, είναι σημαντικό να εξετάσετε όλες τις πιθανές εναλλακτικές προτού επιλέξετε να αποκτήσετε τα απαραίτητα κεφάλαια από οποιονδήποτε τύπο περιορισμένου χρηματοοικονομικού λογαριασμού. Συχνά, ο συνδυασμός της φορολογικής επιβάρυνσης που δημιουργείται συν τυχόν προμήθειες και πρόστιμα που υπολογίζονται από το ίδρυμα που διαχειρίζεται τον σχετικό λογαριασμό ή ταμείο είναι σημαντικός. Η εξέταση των δαπανών που σχετίζονται με όλες τις άλλες επιλογές και η σύγκριση αυτών των δαπανών με τις υποχρεώσεις λήψης μιας μη ειδικής διανομής μπορεί συχνά να οδηγήσει στην ανακάλυψη μιας άλλης στρατηγικής που είναι τελικά πιο επωφελής για τον αποδέκτη και καθιστά δυνατή την αποφυγή του σκληρού κόστους των μη ειδικές αναλήψεις από λογαριασμό συνταξιοδότησης ή αποταμιευτικό λογαριασμό δαπανών εκπαίδευσης.