Ο λογαριασμός ιατρικών αποζημιώσεων είναι μια ευέλικτη ρύθμιση δαπανών που διατίθεται στους Αμερικανούς εργαζομένους που τους επιτρέπει να αποφεύγουν ορισμένους φόρους στα χρήματα που ξοδεύουν για την κάλυψη ιατρικών εξόδων που δεν πληρώνονται διαφορετικά από την ασφάλιση υγείας. Μερικές φορές συγχέεται με έναν ιατρικό λογαριασμό ταμιευτηρίου, ένας ιατρικός λογαριασμός αποζημίωσης συγκεντρώνει κεφάλαια μόνο κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους και πρέπει να χρησιμοποιηθεί για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια αυτού του έτους. Οι ιατρικοί λογαριασμοί ταμιευτηρίου, από την άλλη πλευρά, είναι συνήθως διαθέσιμοι μόνο σε όσους έχουν υψηλά εκπτωτικά προγράμματα και είναι δομημένοι ώστε να δέχονται εισφορές και να πραγματοποιούν πληρωμές μακροπρόθεσμα. Οι λογαριασμοί ιατρικών αποζημιώσεων είναι ένας από τους δύο τύπους ευέλικτων λογαριασμών δαπανών που επιτρέπονται από την Ενότητα 125 του Φορολογικού Κώδικα των ΗΠΑ. το άλλο χρησιμοποιείται για την πληρωμή των εξόδων εξαρτημένης φροντίδας.
Ένα άτομο πρέπει να απασχοληθεί για να συμμετάσχει σε ένα πρόγραμμα ιατρικών αποζημιώσεων, επειδή ο μόνος τρόπος για να τοποθετήσετε τα αφορολόγητα δολάρια στο πρόγραμμα είναι μέσω μιας μισθοδοσίας. Οι συμμετέχοντες μπορούν να επιλέξουν να αφαιρεθεί μέρος της αποζημίωσής τους από την αμοιβή τους σε βάση προ φόρων και να συσσωρευτεί σε ειδικό, άτοκο λογαριασμό. Οι εκλογές είναι καλές μόνο για το τρέχον ημερολογιακό έτος, και μόλις ξεκινήσουν, οι κρατήσεις δεν μπορούν να αλλάξουν ή να σταματήσουν εκτός από περιπτώσεις έκτακτης ανάγκης ή τερματισμού της απασχόλησης. Ο εργοδότης επιτρέπεται να περιορίσει το επίπεδο ετήσιας εισφοράς και οι κανονισμοί της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS) απαγορεύουν τη συνεισφορά άνω των 2,500 δολαρίων ΗΠΑ (USD) σε οποιοδήποτε ημερολογιακό έτος. Το πλήρες ποσό της ετήσιας συνεισφοράς είναι διαθέσιμο σε έναν συμμετέχοντα αμέσως μετά την πραγματοποίηση της πρώτης αφαίρεσης, μια δυνατότητα προχρηματοδότησης που μερικές φορές προκαλεί διαμάχη.
Ένας λογαριασμός ιατρικής αποζημίωσης μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή ιατρικών εξόδων που πληρούν τις προϋποθέσεις που δεν καλύπτονται από ασφάλιση υγείας ή επιστρέφονται με άλλο τρόπο. Για παράδειγμα, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή εκπτώσεων για επισκέψεις στο ιατρείο και για συνταγές, καθώς και για ιατρικά έξοδα που δεν καλύπτονται από συγκεκριμένο πρόγραμμα υγείας, όπως οδοντιατρικές υπηρεσίες, βελονισμός ή χειροπρακτικές υπηρεσίες. Ωστόσο, ο λογαριασμός ιατρικών αποζημιώσεων δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή φαρμάκων χωρίς ιατρική συνταγή (OTC), ούτε μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή καλλυντικών, βιταμινών ή συμπληρωμάτων διατροφής.
Μερικές φορές οι εργοδότες διαχειρίζονται τα δικά τους προγράμματα ιατρικών λογαριασμών αποζημίωσης, αλλά στις περισσότερες περιπτώσεις, διαχειρίζονται έναντι σχετικά μικρής αμοιβής από τα γραφεία εξυπηρέτησης. Οι συμμετέχοντες μπορούν να έχουν πρόσβαση στα κεφάλαιά τους μέσω μιας διαδικασίας αξιώσεων, στην οποία πληρώνουν τα έξοδα και στη συνέχεια αποζημιώνονται από το πρόγραμμα, αλλά πολλά προγράμματα προσφέρουν τώρα μια χρεωστική κάρτα που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι συμμετέχοντες στο σημείο αγοράς. Σε κάθε περίπτωση, πρέπει να προσκομίσουν τα κατάλληλα έγγραφα για όλα τα έξοδα που ζητούνται.
Οι λογαριασμοί ιατρικών αποζημιώσεων μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για την πληρωμή των ειδικών ιατρικών εξόδων που πραγματοποιήθηκαν την ίδια χρονιά κατά την οποία αφαιρέθηκαν τα χρήματα από την αποζημίωση του συμμετέχοντα. Το IRS επιτρέπει μια περίοδο χάριτος δυόμισι μηνών μετά από κάθε χρόνο για τους συμμετέχοντες να υποβάλλουν αξιώσεις, αλλά τυχόν κεφάλαια που δεν χρησιμοποιήθηκαν επιστρέφονται στον εργοδότη, μια δυνατότητα που συνήθως αναφέρεται ως “χρησιμοποιήστε το ή χάστε το”. Ως εκ τούτου, συνιστάται σε όσους δικαιούνται να συμμετάσχουν σε πρόγραμμα ιατρικής αποζημίωσης να εκτιμήσουν προσεκτικά τα καλυπτόμενα έξοδά τους και να μην συνεισφέρουν περισσότερα από όσα αναμένουν ότι θα μπορούν να χρησιμοποιήσουν.
Οι λογαριασμοί ιατρικών αποζημιώσεων είναι μερικές φορές αμφιλεγόμενοι λόγω της συμφωνίας προχρηματοδότησης, η οποία είναι η δυνατότητα που επιτρέπει σε έναν συμμετέχοντα να έχει πρόσβαση στο πλήρες ποσό των ετήσιων εκλογών προτού αυτό συγκεντρωθεί πραγματικά στον λογαριασμό. Ο ισχυρισμός είναι ότι οι εργοδότες διατρέχουν αδικαιολόγητα κίνδυνο επειδή οι συμμετέχοντες που εξαντλούν τους λογαριασμούς ιατρικών αποζημιώσεων στις αρχές του έτους ενδέχεται στη συνέχεια να τερματίσουν την απασχόλησή τους και δεν απαιτείται να επιστρέψουν στον εργοδότη το προχρηματοδοτούμενο ποσό. Ωστόσο, η δυνατότητα προχρηματοδότησης είναι ο μόνος τρόπος για να παρασχεθεί το πλήρες όφελος του προγράμματος σε έναν συμμετέχοντα που επιβαρύνεται με υψηλό ιατρικό κόστος στις αρχές του έτους.
Προκειμένου να αντιμετωπιστούν τα πιθανά προβλήματα της προχρηματοδότησης, οι εργοδότες απαλλάσσονται από την υποχρέωση φόρου μισθοδοσίας για τυχόν ποσά που αφαιρούνται για λογαριασμούς ιατρικών αποζημιώσεων, που είναι πάνω από το 7.5% των κρατήσεων. Επιπλέον, τυχόν αχρησιμοποίητα κεφάλαια λογαριασμού ιατρικών επιστροφών επιστρέφουν στο ταμείο του εργοδότη, ένα ποσό που αυτή τη στιγμή εκτιμάται ότι είναι περίπου το 14% των συνολικών εκλεγμένων κρατήσεων. Τέλος, οι εργοδότες επιτρέπεται να επιβάλλουν ανώτατο όριο στις εισφορές κάτω από το ανώτατο όριο των 2,500 $ USD που επιβάλλεται από το IRS. Εξακολουθεί να υπάρχει η πιθανότητα ένας μικρός εργοδότης να χάσει πραγματικά χρήματα λόγω της προχρηματοδότησης ενός προγράμματος ιατρικών αποζημιώσεων, αλλά στη συντριπτική πλειονότητα των περιπτώσεων, οι εργοδότες αναμένεται να κερδίσουν πολύ περισσότερα από όσα θα μπορούσαν να χάσουν λόγω προχρηματοδότησης.
Οι εργαζόμενοι που συμμετέχουν σε προγράμματα ιατρικών αποζημιώσεων τείνουν επίσης να επωφελούνται πολύ. Οι συμμετέχοντες στην κορυφαία κατηγορία φόρου εισοδήματος που συνεισφέρουν το μέγιστο επιτρεπτό μπορούν να εξοικονομήσουν περισσότερα από 750 $ σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Αυτά τα οφέλη καθιστούν τη συμμετοχή σε λογαριασμούς ιατρικών αποζημιώσεων μια πολύτιμη επιλογή τόσο για τους εργαζόμενους όσο και για τους εργοδότες.