Amnestia podatkowa to termin używany do opisania jednorazowej oferty uregulowania zaległego długu podatkowego na kwotę niższą od obecnego zadłużenia. Lokalny, stanowy, a nawet krajowy urząd podatkowy może zaoferować amnestię tego typu. Jurysdykcje, które oferują jakąś formę amnestii podatkowej, zazwyczaj mają określone przepisy dotyczące tego, kto może kwalifikować się do tej formy umorzenia podatku oraz w jaki sposób wykwalifikowane osoby i firmy starają się ubiegać o stanową lub federalną amnestię podatkową.
Chociaż rzeczywisty proces amnestii podatkowej będzie się różnić w zależności od jurysdykcji, prawie każdy program amnestii ma kilka podstawowych zasad. Chodzi o określenie, kto jest uprawniony do ubiegania się o amnestię i uniknięcie możliwości zastawu na nieruchomościach lub rachunkach bankowych, czy zajęcia pensji w celu uregulowania zaległego zobowiązania podatkowego. W niektórych krajach całkowity dług podatkowy musi przekroczyć minimalną kwotę, zanim będzie możliwa amnestia. Każdy podatnik, który jest winien mniej niż ta kwota, może opracować harmonogram płatności z agencją podatkową, chociaż takie podejście zwykle oznacza ponoszenie dodatkowych opłat za opóźnienie i innych kar, dopóki dług nie zostanie w całości spłacony.
Innym powszechnym elementem amnestii podatkowej jest określenie konkretnej kwoty, którą należy zapłacić, aby uniknąć dalszych prób ściągania zaległych podatków. Zazwyczaj agencja ustala tę liczbę na podstawie procentu całkowitego zadłużenia, czasami uwzględniając ogólny poziom dochodów podatnika. W zależności od okoliczności kwota zawarta w zatwierdzonej ugodzie amnestii może być nawet o 70 procent niższa niż pierwotna kwota należnych podatków.
Trzecim powszechnym elementem amnestii podatkowej jest ustalenie konkretnego terminu rozliczenia. Jeżeli podatnik nie przekaże agencji obniżonej kwoty podatku do tego dnia rozliczenia, oferta amnestii jest wycofywana, a dług podatkowy w pełnej wysokości zostaje przywrócony. Nie jest niczym niezwykłym, że dodatkowe opłaty i kary za opóźnienia są nakładane na saldo na koncie podatnika. W tym momencie agencja może wszcząć postępowanie w celu zajęcia majątku lub zajęcia wynagrodzenia w celu pobrania całkowitej kwoty należnych podatków.
Prawidłowo wykorzystana amnestia podatkowa może zapewnić znaczną ulgę emocjonalną i finansową podatnikom, którzy przeszli jakiś rodzaj finansowego odwrócenia sytuacji, które uniemożliwiło im terminowe płacenie podatków. Zmniejszając dług do bardziej rozsądnych kwot i powstrzymując naliczanie zaległych opłat i kar, podatnik może spłacić dług i kontynuować wysiłki na rzecz przezwyciężenia tych niekorzystnych okoliczności, najlepiej do tego stopnia, aby uniknąć nagromadzenia dużego długu podatkowego w przyszły.