Dług podatkowy to po prostu kwota podatków, które są ponoszone w określonym okresie podatkowym i są należne do pewnego rodzaju jurysdykcji rządowej. Dla wielu osób zorganizowanie spłaty zadłużenia podatkowego nie jest trudnym zadaniem, zwłaszcza jeśli pracodawcy rutynowo obliczają i wstrzymują zarobki z tygodniowej lub miesięcznej wypłaty, aby przekazać je odpowiedniej agencji podatkowej. Jednak osoby, które pracują dla siebie lub są właścicielami firm, są zwykle bardzo zaniepokojone zarządzaniem i terminową spłatą długu podatkowego, aby uniknąć działań karnych ze strony zaangażowanej agencji podatkowej.
W przypadku osób mieszkających w krajach z krajową lub federalną agencją podatkową, które muszą otrzymać roczne zeznanie, łatwo jest ustalić całkowite zadłużenie podatkowe za dany okres. Na przykład na formularzach zeznania podatkowego wydanych przez Urząd Skarbowy kwota uwzględniona w wierszu oznaczonym jako kwota należnego podatku stanowi łączny dług podatkowy dla tego rocznego zgłoszenia.
Liczba ta jest porównywana z kwotą podatków zapłaconych w tym samym okresie składania wniosków. Jeżeli kwota zapłaconych podatków jest wyższa niż kwota należna, podatnikowi wystawiany jest czek zwrotny. Jeżeli kwota podatków pobranych za dany okres jest mniejsza niż rzeczywista kwota należna, podatnik nadal ma zaległy dług podatkowy i jest odpowiedzialny za zapłatę tej zaległej kwoty.
Niewłaściwe obliczenie podatków należnych od uzyskanych przychodów może skutkować nierozwiązanym zadłużeniem podatkowym. W końcu błędy zostaną zauważone, często w momencie składania zeznania rocznego. Może to stworzyć sytuację, w której podatnik odpowiada za dług podatkowy, którego nie jest w stanie spłacić jednorazowo.
Na szczęście wiele krajowych agencji podatkowych może pomóc podatnikom, którzy nieświadomie nie zapłacili właściwej kwoty podatków w danym okresie. Podczas gdy należne saldo jest zwykle nakładane na pewien rodzaj kary finansowej, często zdarza się, że urząd podatkowy opracowuje miesięczny plan ratalny, który pozwala podatnikowi na przyrostową spłatę pozostałego długu podatkowego. W niektórych przypadkach porozumieniem tym może zarządzać między podatnikiem a agencją. Jeśli jednak istnieją pewne warunki, urząd skarbowy może obciążyć wynagrodzenie podatnika do czasu uregulowania całości długu podatkowego.
W poważniejszych sytuacjach organ podatkowy może zająć aktywa jako sposób na uregulowanie zaległego długu podatkowego. Jednak tego rodzaju działalność ma miejsce zwykle tylko wtedy, gdy pozostałe zadłużenie podatkowe jest znaczne i występuje niechęć podatnika do podejmowania prób uregulowania długu.