Aukcja podatkowa, czasami nazywana sprzedażą podatkową, jest jedną z najbardziej niezrozumiałych koncepcji w amerykańskich nieruchomościach. Licytacja podatkowa to sprzedaż na licytacji prawa do nieruchomości w celu zaspokojenia niezapłaconych podatków, z zastrzeżeniem umorzenia w całości przez właściciela nieruchomości. Zwycięski oferent musi zapłacić należne podatki wraz z wszelkimi innymi zgodnymi z prawem opłatami i opłatami, a także otrzymuje prawo do własności, potwierdzone aktem podatkowym lub zaświadczeniem o zastawie podatkowym. Jednak zwycięski oferent nie przejmuje całkowitej własności nieruchomości i nie może eksmitować właściciela nieruchomości na znaczny okres, często nawet dwa lata lub dłużej.
Aukcje podatkowe dotyczące nieruchomości są zazwyczaj przeprowadzane przez lokalne organy podatkowe w celu pobrania należnych i niezapłaconych podatków od nieruchomości. Ogólnie rzecz biorąc, właściciele nieruchomości nie mogą gromadzić znacznych zaległości podatkowych, ponieważ dochody zostały zabudżetowane i rozliczone przez organ podatkowy. Zasadniczo natura transakcji polega na tym, że organ podatkowy pobiera należne podatki od zwycięskiego oferenta, a następnie zwycięski oferent i właściciel nieruchomości uzgadniają kwestie między sobą. W większości przypadków właściciel nieruchomości spłaci wszelkie kwoty zapłacone przez zwycięskiego oferenta wraz z odsetkami w okresie umorzenia. Jeżeli upłynie termin wykupu, a właściciel nieruchomości nie spłaci długu, zwycięski oferent obejmie pełną własność nieruchomości i może ją objąć.
Aukcja podatkowa musi być ogólnie ogłoszona publicznie, przy czym opinia publiczna powinna mieć wystarczająco dużo czasu na zbadanie nieruchomości i przygotowanie ofert, chociaż czasami ma miejsce sprzedaż prywatna, jeśli zezwala na to ustawa. Powiadomienie będzie zawierać całkowitą kwotę należnych podatków oraz wszelkie dodatkowe opłaty i opłaty. W przypadku zastawu na nieruchomości, takiego jak hipoteka, zarówno właściciel nieruchomości, jak i posiadacz zastawu są powiadamiani o niedoborach przed publicznym powiadomieniem lub aukcją.
W większości przypadków aukcja podatkowa jest prowadzona w formie zapieczętowanej oferty. Charakter licytacji różni się w zależności od jurysdykcji; w niektórych przypadkach oferta jest stopą procentową, jaką właściciel nieruchomości musi zapłacić zwycięskiemu oferentowi od zapłaconych podatków i opłat, a najniższa taka oferta wygrywa aukcję podatkową. W innych przypadkach oferty będą dotyczyć kwot w dolarach i mogą przekroczyć łączną kwotę podatków i innych należnych opłat i opłat. W takich przypadkach aukcję podatkową wygrywa osoba, która zaoferowała najwyższą cenę, a właściciel nieruchomości, aby wykupić nieruchomość, musi zwrócić wylicytowaną kwotę wraz z ustawową stopą procentową.
Są osoby i firmy, które poświęcają dużo czasu i pieniędzy na zakup nieruchomości na aukcjach podatkowych. Kupowane przez nich nieruchomości są zazwyczaj umarzane, a te, które nie są, są szybko przejmowane i sprzedawane na wolnym rynku, zwykle ze znacznym zyskiem. Jednak stosunek umorzeń do przejęć jest zwykle bardzo wysoki, a ci, którzy chcą zarobić na życie kupując akty podatkowe lub certyfikaty zastawów podatkowych na aukcjach podatkowych, powinni wykazać się zarówno dużą dozą cierpliwości, jak i dużą ilością kapitału.
Zdarzają się przypadki, gdy rząd stanowy lub rząd krajowy może zająć nieruchomość i sprzedać ją na aukcji w celu zaspokojenia niezapłaconych dochodów lub innych zobowiązań podatkowych. Zasady i standardy dotyczące tych przetargów podatkowych czasami różnią się od tych prowadzonych przez powiaty lub gminy w celu odzyskania niezapłaconych podatków od nieruchomości.