Podatki od nieruchomości to podatki pobierane od nieruchomości będących własnością osoby fizycznej lub firmy. W większości krajów są one zarządzane na szczeblu lokalnym i dzielą się na dwie kategorie; podatki od nieruchomości i podatki od majątku osobistego. Ulga w podatku od nieruchomości to każdy program, który zmniejsza lub eliminuje ciężar podatków od nieruchomości.
W wielu krajach głównym źródłem ulgi w podatku od nieruchomości jest obniżenie lub ograniczenie podatku od nieruchomości pobieranego od nieruchomości należących do osób starszych lub niepełnosprawnych, których dochody spadają poniżej określonych poziomów. W niektórych stanach lub prowincjach obowiązują również przepisy dotyczące limitów lub zwolnień z podatku od nieruchomości dla podatnika, który nie spełnia wymagań dotyczących wieku i niepełnosprawności określonych w programach, ale jest żyjącym małżonkiem osoby posiadającej kwalifikacje. Kredyt może być również dostępny dla młodszego podatnika bez niepełnosprawności, który spełnia bardziej rygorystyczne limity maksymalnego dochodu.
W Stanach Zjednoczonych podatek od nieruchomości nie może być nakładany na nieruchomość należącą do kościołów lub innych zarejestrowanych organizacji non-profit, o ile ta nieruchomość nie jest utrzymywana wyłącznie w celu generowania dochodu. Na przykład majątek, na którym znajduje się kościół, nie może być opodatkowany, ale kino, które jest regularnie otwarte dla publiczności jako środek produkcji dochodu, może podlegać podatkowi od nieruchomości, nawet jeśli jest własnością zakonu. Nieruchomości historyczne wymienione w Krajowym Rejestrze Miejsc Historycznych mogą być również zwolnione z podatku od nieruchomości, w zależności od prawa stanowego i lokalnego regionu.
Niektóre stany, takie jak Kolorado i Pensylwania, oferują ulgi w podatku od nieruchomości w formie podatku od nieruchomości / kredytu na czynsz dla mieszkańców, którzy spełniają określone limity wieku, niepełnosprawności lub dochodów. Wiele okręgów może również obniżyć podatki od nieruchomości w oparciu o wiek i długość życia w domu lub zamrozić kwotę podatku od nieruchomości, gdy mieszkaniec osiągnie określony wiek. Inne stany mogą całkowicie znieść podatek od nieruchomości od rezydenta niepełnosprawnego weterana w zależności od zakresu i przyczyny niepełnosprawności.
Podatek od nieruchomości jest również pobierany od majątku osobistego, takiego jak pojazdy, inwentarz i dzieła sztuki. Są to na ogół podatki ad valorem, naliczane corocznie i na podstawie wartości nieruchomości. Miejscowości mogą oferować ulgi w podatku od nieruchomości na zabytkowe pojazdy pod warunkiem, że właściciel uiści wieloletnią opłatę licencyjną, która następnie staje się licencją dożywotnią. Pojazdy, które zostały zmodyfikowane za pomocą podnośników dla wózków inwalidzkich lub innych miejsc dla niepełnosprawnych, mogą również kwalifikować się do obniżonych podatków od nieruchomości.
Ulga w podatku od nieruchomości może mieć formę odliczenia od podatku dochodowego. Odliczenie to kwota, która jest odliczana od dochodu brutto przed naliczeniem podatku dochodowego. W USA, jeśli dana osoba wyszczególni swoje odliczenia, może odjąć kwotę zapłaconą za nieruchomości i podatki od majątku osobistego. Zastosowano tymczasowe programy ulg w podatku od nieruchomości, które pozwoliły osobom, które nie wymieniły, dodać część podatku od nieruchomości zapłaconego w tym roku do swoich standardowych odliczeń.
Podatek od majątku osobistego jest naliczany od inwentarza i całej własności firmowej posiadanej przez firmy w niektórych lokalizacjach. Ulga w podatku od majątku osobistego zwalniająca lub ograniczająca część tych podatków może być wykorzystana do pobudzenia lokalnej gospodarki w okresie spowolnienia gospodarczego. Regiony mogą również oferować ulgi w podatku od nieruchomości dla firm rozważających przeprowadzkę do tego obszaru.