Załącznik K-1 to formularz podatkowy wymagany przez Internal Revenue Service (IRS), agencję podatkową Stanów Zjednoczonych, który musi być złożony przez korporacje S, niektóre rodzaje trustów i wszystkie spółki osobowe. Formularz służy do zgłaszania dochodów i należy go składać raz w roku wraz z wszelkimi należnymi płatnościami podatkowymi. Rejestruje również wszelkie zwroty podatku należne podatnikowi, które zostaną zapłacone przez IRS. Formularz harmonogramu K-1 towarzyszy innym zeznaniom podatkowym, takim jak formularz 1040, a IRS porównuje je, aby upewnić się, że raportowany dochód jest spójny i dokładny. Istnieją trzy formularze harmonogramu K-1: 1041, 1120S i 1065.
Formularz 1041 to US Income Tax Return dla Estates and Trusts i jest to formularz, którego powiernik trustu lub majątku będzie używał do zgłaszania dochodów, strat, odliczeń i zobowiązań podatkowych. Zasady dotyczące indywidualnych zeznań podatkowych często dotyczą sposobu, w jaki trust lub majątek ustala odliczenia i straty. Dochód obejmuje to, co jest wypłacane oprócz dochodu, który jest utrzymywany przez fundusz powierniczy lub majątek do przyszłej dystrybucji. Jest również często używany do raportowania wynagrodzeń pracowników i płaconych im podatków.
Formularz 1065 to udział partnera w dochodach, potrąceniach, kredytach itp., a obowiązkiem partnerstwa jest złożenie tego harmonogramu formularza K-1. Poszczególni partnerzy korzystają z formularza, aby pomóc określić swój udział w dochodzie, który ma być wykazany w ich indywidualnych zeznaniach podatkowych. Przechowują formularz 1065 dla swojej dokumentacji i nie są zobowiązani do składania go jako osoby fizyczne. Formularz partnerski 1065 i formularz indywidualny 1065 muszą być zgodne. Jeśli nie, poszczególni partnerzy są zobowiązani do złożenia wniosku o zmianę w złożonym harmonogramie K-1. Partnerstwo, które nie wypełni lub niewłaściwie wypełni harmonogram K-1, może zostać poddane audytowi przez IRS.
Formularz 1120S to udział akcjonariusza w dochodzie, potrąceniach, kredytach itp. i jest składany przez korporację. Formularz służy do zgłaszania dochodów akcjonariuszom, a akcjonariusze muszą zgłosić ten dochód w swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych. Nie jest używany do zgłaszania dywidend wypłacanych akcjonariuszom, ponieważ jest to zgłaszane na formularzu 1099-DIV. Korporacja często musi obliczyć podstawę akcji w celu ustalenia ewentualnych strat i często jest to obliczane na koniec roku podatkowego. Instrukcje dotyczące formularza 1120S zawierają szczegółowy arkusz roboczy, który pomoże akcjonariuszowi i korporacji określić podstawę akcji.