US Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby wszyscy obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami płacili podatki od dochodów uzyskanych przez cały rok. Chociaż większość obywateli i cudzoziemców uzyskuje dochód głównie w Stanach Zjednoczonych, ci, którzy uzyskują dochód mieszkając za granicą, są również odpowiedzialni za płacenie podatków od dochodu na całym świecie. IRS oferuje dwa zagraniczne zwolnienia podatkowe podatnikom, którzy uzyskują dochód za granicą, w tym wyłączenie, które zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, i drugie, które przyznaje podatnikowi kredyt za utrzymanie domu w innym kraju. Aby ubiegać się o którekolwiek z tych zagranicznych zwolnień podatkowych, należy wypełnić formularz podatkowy IRS 2555 i załączyć go do formularza 1040, wraz z wszelkimi innymi dokumentami podatkowymi i harmonogramami.
Jedno z zagranicznych zwolnień podatkowych, Wykluczenie Dochodu Zagranicznego, umożliwia podatnikom wyłączenie określonej kwoty dochodów zagranicznych z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, kwota, którą IRS pozwala podatnikom wykluczyć, zmienia się corocznie w celu odzwierciedlenia inflacji. Na przykład w roku podatkowym 2011 IRS zezwolił podatnikom na wyłączenie pierwszych 91,500 2555 dolarów amerykańskich (USD) zarobków i opodatkował tylko zarobki, które przekroczyły limit. Aby ubiegać się o wykluczenie dochodu zagranicznego, podatnik musi być obywatelem USA lub cudzoziemcem będącym rezydentem, który spełnia test rezydencji w dobrej wierze lub test fizycznej obecności, musi mieć dom w obcym kraju i musi mieć zagraniczny dochód. Aby ustalić, czy status rezydenta kwalifikuje się do wykluczenia, może ona odwołać się do instrukcji IRS Form XNUMX.
Podatnicy, którzy kwalifikują się do wyłączenia dochodu zagranicznego, generalnie kwalifikują się do wyłączenia i odliczenia zagranicznego mieszkania, chociaż podatnicy mogą ubiegać się tylko o jedno z zagranicznych zwolnień podatkowych. Wykluczenie mieszkań zagranicznych jest dostępne dla podatników, którzy płacą za utrzymanie domu z zarobków zapewnianych przez pracodawcę. Podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek mogą ubiegać się o odliczenie za mieszkanie za granicą. IRS umożliwia podatnikom odliczenie określonej kwoty dziennej lub rocznej, która jest ustalana w zależności od kraju zamieszkania podatnika.
Na przykład podatnik, który mieszka w Izraelu przez cały rok podatkowy, może odliczyć roczną kwotę, która w 50,800 r. wynosiła 2011 139.18 USD. Jeśli mieszka w Izraelu przez część roku, może odliczyć do 2555 USD dziennie . Podobnie jak w przypadku wyłączenia dochodu zagranicznego, kwota ta zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, który podatnik musi zapłacić IRS. Jeśli dana osoba chce określić kwotę wykluczenia lub potrącenia, może odwołać się do instrukcji dotyczących formularza IRS 2555 i wypełnić formularz XNUMX.