Karta Praw Podatnika (TABOR) to prawo Stanów Zjednoczonych, które zapewnia podatnikom określone czynności prawne w kontaktach z Urzędem Skarbowym (IRS). Prawa te obejmują pomoc adwokata podatnika, wymóg informowania podatników przez IRS o zamiarze zmiany umowy ratalnej, prawo do czasowego wstrzymania kontroli IRS i wiele innych. Niektóre stany USA uchwaliły również ustawy o prawach podatników, które zapewniają podobną ochronę osobom mającym do czynienia ze stanowymi agencjami poboru podatków.
Federalna Karta Praw Podatnika ustanawia stanowisko adwokata podatnika. Osoba może zwrócić się o pomoc do adwokata podatnika za pośrednictwem Służby Rzecznika Podatnika (TAS). TAS jest samodzielnym biurem i służy pomocą indywidualnym podatnikom oraz podmiotom gospodarczym zajmującym się IRS. Karta Praw Podatnika upoważniła adwokata podatnika do wydawania nakazów pomocy podatnika (TAO). Adwokat podatników może wydać TAO, aby powstrzymać IRS od podejmowania określonych działań przeciwko podatnikowi, takich jak zajęcie mienia, aw niektórych przypadkach nakaz zwrotu już zajętego mienia.
Podatnik, którego nie stać na płacenie podatków w formie ryczałtu, może założyć plan spłaty poprzez umowę ratalną. IRS musi rozważyć każdą rozsądną proponowaną umowę ratalną. IRS nie jest jednak zobowiązany do przyjęcia propozycji. W przypadku zawarcia umowy ratalnej Karta Praw Podatnika wymaga od IRS przekazania podatnikowi 30-dniowego wypowiedzenia o zamiarze zmiany lub rozwiązania umowy. IRS musi wyjaśnić podatnikowi, dlaczego zamierza podjąć takie działanie, a podatnik ma prawo zażądać niezależnego rozpatrzenia tego działania.
TABOR umożliwia podatnikowi tymczasowe wstrzymanie audytu IRS lub innego spotkania z urzędnikiem IRS w celu uzyskania profesjonalnej porady. Podatnik może zwrócić się o pomoc do prawnika, biegłego rewidenta lub zarejestrowanego agenta. Zarejestrowany agent to osoba upoważniona do reprezentowania osób przed IRS. Karta Praw Podatnika zabrania również IRS wymagania spotkań w miejscu prowadzenia działalności. IRS może jednak odwiedzić firmę podatnika, aby ustalić, czy istnieją pewne elementy wyposażenia lub zapasy.
Publikacja IRS 1, Twoje prawa jako podatnika, zawiera wyjaśnienie dodatkowych zabezpieczeń i praw wynikających z Karty Praw Podatnika. IRS ma obowiązek udostępnić tę publikację podatnikom, gdy po raz pierwszy powiadomi podatnika o zaległych podatkach. IRS nie jest jednak zobowiązany do udostępnienia publikacji podatnikom, gdy inicjuje proces kontroli. Podatnicy mogą otrzymać kopię Publikacji IRS 1 ze strony internetowej IRS.