Oszustwo handlowe to termin prawny, który opisuje oszukańcze praktyki lub naruszenia prawa popełniane przez kierownictwo firmy w celu uzyskania korzyści finansowych. Istnieje wiele różnych rodzajów oszustw handlowych. Niektóre zawierają nieprawdziwe oświadczenia opinii publicznej na temat wyników firmy w celu zwiększenia sprzedaży lub zawyżenia wartości akcji. Nieujawnienie pewnych dochodów w zeznaniach podatkowych może również stanowić oszustwo, podobnie jak zmowa lub transakcje na własny rachunek, wykorzystywanie informacji poufnych, łapówki dla kadry kierowniczej i nadużywanie dóbr korporacyjnych dla osobistych korzyści. Większość krajów nakłada grzywny i sankcje karne na dyrektorów firm uznanych za winnych oszustw handlowych.
Przepisy dotyczące oszustw — to znaczy przepisy zabraniające i karzące oszustwa — są niemal wszechobecne w systemach prawnych na całym świecie. W swoim najbardziej podstawowym znaczeniu oszustwo to wszelkie wprowadzenie w błąd lub oszustwo, które jest (1) zamierzone i (2) mające na celu osiągnięcie wymiernych korzyści. Oszustwa handlowe to po prostu rodzaj oszustwa, które zdarza się w środowisku korporacyjnym, zwykle poprzez działania kadry kierowniczej firmy.
W większości przypadków oszustwa handlowe wiążą się z pewnym rodzajem wprowadzenia w błąd, który kończy się tym, że dyrektorzy korporacji zarabiają więcej pieniędzy lub zarabiają więcej na premiach niż w innym przypadku. Obejmuje to manipulacje akcjami i papierami wartościowymi, a także fałszywe zeznania, nieścisłości w zeznaniach podatkowych oraz systemy ochrony pieniędzy i zysków za granicą. Nawet coś tak prostego, jak korzystanie z konta firmowego podczas rodzinnych wakacji, może zostać uznane za oszustwo firmowe, zwłaszcza jeśli dyrektor odpisze te wakacje jako wydatek biznesowy. Czyniąc to, bierze coś, co nie jest jego, twierdząc, że jest jego własnością, a następnie o tym kłamie.
Kuszące może być myślenie o oszustwach handlowych jako o nieco odosobnionym: sposób, w jaki firma chce zajmować się swoimi sprawami, jest w dużej mierze sprawą tej firmy, a przynajmniej tak jest z sentymentem. Do pewnego stopnia to prawda. Większość korporacji jest jednak finansowana ze środków publicznych. Inwestorzy z sektora prywatnego często posiadają znaczną część wielu biznesów w postaci akcji i udziałów w kontraktach terminowych. Oszustwa i niegospodarność fiskalna wśród kadry kierowniczej oszukuje nie tylko firmę jako podmiot, ale także każdego indywidualnego inwestora, który posiada udziały.
Oszustwa handlowe są również ogólnie szkodliwe dla gospodarki, ponieważ wysyłają sygnał, że duże firmy są niekontrolowane i nie można im ufać. Może to zniechęcać do inwestycji, co może hamować wzrost. Z tego powodu rządy ustanawiają i egzekwują prawo dotyczące oszustw korporacyjnych.
Identyfikowanie oszustw handlowych to zwykle zadanie dla rządowych organów ścigania. Osoby fizyczne mogą również zgłaszać oszustwa korporacyjne. Wiele rządów ustanowiło przepisy, które chronią pracowników i inne osoby, które chcą zgłosić nieuczciwe postępowanie korporacyjne. Przepisy te są często nazywane statutami „informatora”. Głównym celem statutów sygnalistów jest zachęcanie ludzi do zgłaszania wątpliwych praktyk i incydentów potencjalnych oszustw biznesowych w zamian za immunitet i izolację od działań odwetowych.