Bliskie plany korporacyjne to wcześniej uzgodnione umowy, które umożliwiają pozostałym przy życiu akcjonariuszom zakup wyemitowanych akcji zmarłego akcjonariusza. W większości przypadków umowa będzie określać czynności niezbędne do dokonania zakupu, w tym formułę określającą liczbę akcji, jakie może nabyć każdy z pozostałych przy życiu akcjonariuszy. Przepis ten pomaga zapewnić, że równowaga akcji wśród akcjonariuszy pozostaje stała.
Nie jest niczym niezwykłym dla akcjonariuszy, którzy chcą założyć ścisły plan korporacyjny, aby zrealizować zadanie wraz z ustanowieniem polisy ubezpieczeniowej na życie. Istnieją dwa podstawowe rodzaje polityk, które można stworzyć, aby wspomóc proces ścisłego planu korporacyjnego. Indywidualny plan zakupu akcji wiąże się z zapłaceniem przez każdego akcjonariusza części premii, która jest uważana za reprezentatywną dla całkowitej liczby akcji posiadanych przez poszczególnych akcjonariuszy. Ten plan działa bardzo dobrze, jeśli liczba akcjonariuszy jest stosunkowo niewielka.
Drugą strukturą polisy ubezpieczeniowej byłby plan zakupu akcji korporacji. Często zatrudniony, gdy korporacja ma dużą liczbę udziałowców, składki związane z każdym udziałowcem są opłacane przez korporację. Wartość polisy określa formuła służąca do ustalenia gwarantowanej ceny jednostkowej za każdą wyemitowaną akcję. Kiedy udziałowiec umiera, korporacja w rzeczywistości wykorzystuje ubezpieczenie, aby odkupić akcje po uzgodnionej cenie jednostkowej, a następnie oferuje je do sprzedaży pozostałym udziałowcom.
W przypadku obu rodzajów ochrony ubezpieczeniowej związanej z bliskim planem korporacyjnym składek nie można odliczyć jako kosztu działalności. Jednak dochód uzyskany ze świadczeń z tytułu śmierci związanych z polisami nie wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Daje to pewność, że odbiorcy redystrybuowanych akcji nie ponoszą żadnej kary za zakup akcji.
Bliski plan korporacyjny może być doskonałą strategią, gdy akcjonariusze preferują utrzymanie udziałów finansowych w spółce w ramach wyselekcjonowanej grupy inwestorów. Takie podejście zapewnia, że podmioty zewnętrzne nie mogą podejmować prób nabycia akcji kontrolowanych przez niedawno zmarłego wspólnika i kładzie podwaliny pod próbę przejęcia. Bliski plan korporacyjny może również pomóc w utrzymaniu pewnej stabilności w czasie, gdy firma może potrzebować dostosowania się do śmierci kluczowego akcjonariusza.