Planowane dary to forma darowizny charytatywnej, która przynosi korzyści zarówno fundacji, jak i darczyńcy. Ta forma darowizn filantropijnych to sposób, w jaki darczyńcy mogą celowo wykorzystywać prezenty, w tym gotówkę, majątek lub inwestycje, które przyniosą korzyść organizacji charytatywnej lub fundacji i zapewnią darczyńcy korzyści podatkowe i dochodowe. Planowane darowizny to kreatywny sposób na zabranie tego, co ktoś ma i wykorzystanie tego, aby zapewnić jak najwięcej dobra przy jednoczesnym ograniczeniu wszelkich konsekwencji finansowych dla majątku darczyńcy.
Uczestnicy planowanych datków nie muszą być osobami zamożnymi, a istnieją sposoby dawania, które nie będą miały wpływu na obecny styl życia dawcy. Wiele osób posiada testamenty lub trusty. Organizacje non-profit, takie jak fundacje, umożliwiają włączenie tej organizacji charytatywnej jako beneficjenta tych świadczeń. Darczyńca może na przykład zostawić gotówkę lub procent majątku, a prezent może zostać przekazany na rzecz fundacji lub może być przeznaczony na określony cel. W przypadku zmiany okoliczności życiowych darczyńcy można w podobny sposób zmienić szczegóły planowanego prezentu.
Innym sposobem na osiągnięcie zaplanowanego darowizny bez wpływu na przepływ gotówki jest przekazanie darowizny z konta emerytalnego. W tym scenariuszu fundacja lub inna fundacja charytatywna musi być wskazana jako beneficjent kwalifikowanego planu emerytalnego. W przypadku śmierci darczyńcy, pozostała część składek emerytalnych jest przekazywana fundacji. Istnieją korzyści podatkowe związane z wyznaczeniem organizacji non-profit jako drugiego beneficjenta planu emerytalnego, głównie unikając drugiej warstwy podatku, która zostałaby przeniesiona na indywidualnego beneficjenta.
Planowane dawanie może przybrać inne formy. Darczyńca może przedłużyć dary filantropijne za życia lub zarezerwować darowiznę po śmierci. Prezent może mieć formę gotówki, inwestycji, takich jak akcje lub obligacje, a nawet dzieła sztuki. Prezenty mogą również obejmować udziały partnerskie i polisy ubezpieczeniowe.
Aby przekazać inwestycje w akcje i obligacje, ofiarodawca musiał być właścicielem papierów wartościowych przez pewien okres czasu, na przykład jeden rok. Te papiery wartościowe można przekazać fundacji charytatywnej. Aby spieniężyć inwestycje, organizacja musi sprzedać papiery wartościowe za gotówkę.
Korzyści płynące z planowanego darowizny obejmują oczywiście pozytywny wpływ na każdą cele charytatywne. Na tym jednak zalety się nie kończą. Darczyńcy planowanych darowizn są uprawnieni do natychmiastowych odliczeń podatkowych i potencjalnych dożywotnich wypłat dochodu w formie renty.