Podatek rozliczeniowy odnosi się do opłaty nakładanej przez rząd na pieniądze, które osoba fizyczna lub firma otrzymuje w celu rozstrzygnięcia sprawy sądowej. Rozstrzygnięcie sprawy następuje, gdy strony zaangażowane w spory rozstrzygają spór przed wydaniem przez sąd orzeczenia w sprawie. Przepisy różnią się co do tego, jakie rodzaje wpływów z rozliczenia podlegają opodatkowaniu podatkiem rozliczeniowym. Fakty każdej sytuacji kontrolują, czy podatek może mieć zastosowanie.
Na przykład w USA dochód podlega opodatkowaniu, chyba że prawo przewiduje szczególne zwolnienie. Zwolnienie oznacza, że prawo wyłącza go z opodatkowania. Pieniądze otrzymane w ramach ugody podlegają opodatkowaniu podatkiem rozliczeniowym, chyba że istnieje szczególne zwolnienie. W rezultacie konieczne jest ustalenie, w jaki sposób rząd klasyfikuje wpływy z rozliczenia.
Pieniądze otrzymane w ramach ugody z tytułu urazów fizycznych lub choroby nie podlegają w USA podatkowi rozliczeniowemu. Zasadniczo wszystkie inne wpływy z rozliczenia podlegają opodatkowaniu. Obejmuje to odszkodowanie za straty moralne, odszkodowanie za utracone zarobki, odsetki od samej ugody, utracone zyski, pieniądze otrzymane za stres emocjonalny, odszkodowanie za naruszenie umowy i wszelkie inne odszkodowania, które nie są wyraźnie wyłączone. Niektóre rodzaje zaległych wypłat nie podlegają jednak opodatkowaniu. Osoba powinna skonsultować się z wykwalifikowanym prawnikiem lub specjalistą podatkowym w swojej jurysdykcji, aby ustalić, czy dochody z ugody podlegają podatkowi ugodowemu, ponieważ każda sytuacja jest zależna od faktów, a przepisy stale się zmieniają.
Podatek rozliczeniowy może dotyczyć również wpływów z rozliczenia przeznaczonych na opłacenie pełnomocnika. Prawo pozwala jednak na dochodzenie odliczenia od kwot zapłaconych za usługi prawne. Wydatki lub koszty prowadzenia procesu sądowego również mogą podlegać odliczeniu. Na przykład opłaty uiszczane prywatnemu detektywowi za zebranie informacji na potrzeby procesu mogą podlegać odliczeniu. Kwestią niepokojącą rząd jest powód, dla którego dana osoba otrzymuje wpływy z ugody. To nie jest sposób, w jaki człowiek wydaje takie dochody.
Kiedy strony rozstrzygają pozew, mogą próbować sklasyfikować wpływy w taki sposób, aby zminimalizować lub uniknąć podatku rozliczeniowego. Na przykład, ponieważ podatek rozliczeniowy ma zastosowanie do odszkodowań karnych, strony mogą zaklasyfikować te szkody w inny sposób, aby uniknąć podatku. Rząd nie ma jednak obowiązku honorowania warunków ugody. Rzeczywiście, rząd może przyjrzeć się okolicznościom sytuacji i dokonać realokacji wpływów, co oznacza, że może opodatkować pieniądze pomimo warunków pisemnej ugody. Dlatego konieczne jest skonsultowanie się z doradcą podatkowym, aby uniknąć kar.