Saldo księgowe, znane również jako saldo brutto, składa się z kwoty środków zdeponowanych na koncie przed dokonaniem jakiejkolwiek korekty tego salda. Termin ten jest również używany w odniesieniu do salda obecnego na rachunku w ostatnim dniu bieżącego okresu bankowego lub na koniec miesiąca roboczego. Z tej perspektywy saldo księgowe można postrzegać jako punkt wyjścia do uzgodnienia zapisów księgowych prowadzonych przez bank z zapisami prowadzonymi przez posiadacza konta.
Ponieważ saldo księgowe jest saldem brutto środków na koncie przed rozliczeniem czeków lub zaksięgowaniem depozytów, liczba ta może, ale nie musi dokładnie odzwierciedlać, z jakimi pieniędzmi posiadacz konta musi pracować. Aby otrzymać tę kwotę, należy odliczyć z tego salda wszelkie zaległe czeki lub inne obciążenia. Wartość ta, czasami określana jako saldo netto, przedstawia to, co pozostało po rozliczeniu oczekujących debetów. Pozwalając na te oczekujące obciążenia, właściciel konta minimalizuje ryzyko przekroczenia konta, poniesienia kar i ewentualnego zwrotu czeku.
Jeśli chodzi o depozyty oczekujące, zwykle nie jest dobrym pomysłem dodawanie tej kwoty do salda księgowego w celu określenia, jaka część salda konta może zostać wycofana lub wykorzystana w inny sposób. Dzieje się tak z powodu tak zwanego „pływania” środków w depozycie. Wiele banków stosuje politykę nie wpłacania depozytu na konto, dopóki środki nie zostaną wyczyszczone z banku wystawiającego. W zależności od charakteru depozytu, ten okres płynności może potrwać do trzech dni roboczych. W okresie przejściowym, jeśli posiadacz rachunku wypisze czek, który przekracza bieżące saldo netto, może to wywołać reakcję łańcuchową zwróconych czeków lub innych niedozwolonych obciążeń, ponieważ depozyt jest nadal w toku i nie jest faktycznie zaksięgowany na rachunku.
Znajomość salda księgowego na określoną datę jest ważna z kilku powodów. Po pierwsze umożliwia uzgodnienie zapisów banku z zapisami posiadacza rachunku. W przypadku firm, które muszą płacić podatki od zaległych sald na swoich rachunkach gotówkowych, wiedza o tym, ile gotówki faktycznie znajduje się na dany dzień, znacznie ułatwia obliczenie tych podatków. W każdej sytuacji saldo księgowe na określoną datę służy jako punkt wyjścia do ustalenia, gdzie od tego czasu wystąpiły rozbieżności i umożliwia skorygowanie tych problemów księgowych.