SEP-IRA (Uproszczona Emerytura-Indywidualne Konto Emerytalne) lub Uproszczony Plan Emerytalny, to plan emerytalny dostępny dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli małych firm. Uprawnieni do ustanowienia SEP-IRA są wyłączni właściciele, spółki osobowe i właściciele firm nieposiadających osobowości prawnej lub zarejestrowanych firm, w tym korporacji S. Właściciel musi uzyskiwać dochód z samozatrudnienia poprzez świadczenie usługi.
SEP-IRA jest jednym słowem prosty. Uruchomienie i administrowanie planem jest tańsze niż w przypadku tradycyjnych planów emerytalnych. Jest stosunkowo mało formalności do wypełnienia i nie są wymagane roczne raporty do IRS. Terminem rozpoczęcia i wniesienia wkładu do planu SEP-IRA jest termin składania wniosków podatkowych przez firmę, który zwykle przypada 15 kwietnia.
Korzyści z planu SEP-IRA wykraczają poza jego prostotę. Podobnie jak w przypadku większości planów emerytalnych, pieniądze są odroczone podatkowo do czasu ich wycofania. Składki są elastyczne i nie muszą być dokonywane co roku.
Procent wpłacany przez pracodawcę może się zmieniać co roku, o ile jest taki sam dla każdego pracownika. Do 25% wynagrodzenia pracownika jest dopuszczalne z tytułu ulgi podatkowej, do 44,000 2006 dolarów amerykańskich (USD) za rok 220,000. Maksymalna składka, na której opiera się składka pracodawcy, wynosi 2006 XNUMX USD w roku XNUMX.
Istnieje kilka wymagań określających, kto jest uprawnionym pracownikiem. Uprawniony pracownik musi mieć co najmniej 21 lat i przepracować co najmniej trzy lata z ostatnich pięciu lat. Wszyscy uprawnieni pracownicy muszą wziąć udział, w tym pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin i sezonowi. Pracownicy, którzy nie muszą być objęci planem to: objęci umową związkową, cudzoziemcy nierezydenci oraz ci, którzy w ciągu roku zarobili mniej niż 450 USD.
SEP-IRA może zostać przeniesiony do innego SEP-IRA, tradycyjnej IRA lub innego kwalifikowanego planu emerytalnego, który umożliwia rolowanie. Pracownik nie może wziąć pożyczki z SEP-IRA, ale może dokonywać wypłat. Oczywiście, podobnie jak w przypadku innych planów emerytalnych, wypłata podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym za rok, w którym została wypłacona, ale kary są stosunkowo niskie.