Właściciel firmy, który próbuje dokonać wyboru między SIMPLE a SEP IRA, musi wiedzieć trochę o tych dwóch planach i o tym, czym się różnią. Dokonanie najlepszego wyboru między tymi dwoma rodzajami IRA lub indywidualnymi kontami emerytalnymi może zależeć od kilku wariantów, takich jak to, czy firma zatrudnia pracowników i jaki dochód netto firma osiąga rocznie. Inne kwestie mogą obejmować wszelkie limity składek, konsekwencje podatkowe lub kary za wcześniejsze wycofanie związane z poszczególnymi IRA.
SIMPLE IRA, czyli Savings Incentive Match Plan for Employees IRA, zostały stworzone, aby właściciele małych firm mogli zakładać konta emerytalne dla swoich pracowników i dla siebie bez skomplikowanych zasad i ryzy papierkowej. Plany te zazwyczaj obejmują firmy zatrudniające mniej niż 100 pracowników, gdy nie istnieje żaden inny plan emerytalny. Pracodawca może wybrać albo powiązać składki pracownika na konto do 3 procent wynagrodzenia, albo wpłacić 2 procent wynagrodzenia na każde konto pracownika, niezależnie od składki pracownika. Indywidualni właściciele mogą wnieść do 11,500 14,000 USD dochodu netto — do 50 2010 USD, jeśli są w wieku powyżej XNUMX lat — w XNUMX roku.
SEP, czyli uproszczona emerytura pracownicza, IRA są częściej używane przez dobrze zarabiających przedsiębiorców, którzy nie mają pracowników. Plany te pozwalają właścicielowi wpłacić na konto 25 procent zarobków netto, do 49,000 2010 dolarów w 15 roku. Termin „zarobki netto” oznacza dochód brutto pomniejszony o wydatki, odliczenie połowy zapłaconego podatku z tytułu samozatrudnienia, a także kwotę składki SEP IRA za dany rok. Tę ostatnią kwotę można określić ilościowo, ponieważ rachunek można założyć rok po roku składkowym, o ile jest on dostępny do 15 kwietnia lub, w przypadku złożenia wniosku o przedłużenie, do XNUMX października.
Istnieje kilka różnic między SIMPLE i SEP IRA. Chociaż obaj poniosą karę, jeśli wypłata z konta nastąpi w ciągu pierwszych dwóch lat jego istnienia, kara jest wyższa — 25 procent — w przypadku SIMPLE IRA niż w przypadku SEP IRA, która wiąże się z 10-procentową karą za wypłatę. Ponadto, mimo że plany SIMPLE IRA mogą być finansowane również do 15 października następnego roku podatkowego, prawo mówi, że plan musi zostać ustanowiony do 1 października danego roku podatkowego.
Największą różnicą między SIMPLE a SEP IRA jest kwota, jaką właściciel firmy może wpłacić na te konta z odroczonym podatkiem, co jest całkowicie zależne od dochodu. W przypadku przedsiębiorcy z dochodem netto mniejszym niż 46,000 11,500 USD, roczny wkład SIMPLE IRA w wysokości 14,000 11,500 USD lub 196,000 49,000 USD może zostać podwojony, ponieważ właściciel może wnieść wkład jako osoba fizyczna i jako właściciel firmy dorównać tej kwocie. SEP IRA pozwoliłaby na wpłatę tylko XNUMX XNUMX USD na tym samym poziomie dochodów. Najważniejsza różnica między SIMPLE i SEP IRA staje się widoczna, gdy dochód netto jest dość wysoki: dochód netto w wysokości XNUMX XNUMX USD zapewni maksymalną składkę XNUMX XNUMX USD zgodnie z zasadami SEP, podczas gdy w przypadku planu SIMPLE IRA poziom składki nie ulegnie zmianie. Uczestnicy obu planów mogą również uczestniczyć w tradycyjnych lub Roth IRA.