Sprawozdanie z sytuacji finansowej, zwane również bilansem, to dokument finansowy, który zapewnia przegląd finansów jednostki w danym momencie. Zestawienia te są powszechnie używane przez duże i małe firmy, ale można je również zastosować w finansach osobistych, dla osób, które chcą wygenerować dokument, za pomocą którego mogą przeanalizować swoją sytuację finansową w celu podjęcia decyzji budżetowych lub planów finansowych. Wiele programów księgowych posiada mechanizmy do automatycznego ich tworzenia.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dwa główne obszary. Jeden obejmuje aktywa, wszystko, co jest własnością osoby lub firmy, w tym nieruchomości, gotówkę w kasie, zawartość kont bankowych i tak dalej. Druga strona obejmuje zobowiązania, należne środki. Oświadczenie zwykle dzieli te sekcje na kilka kategorii w celu ułatwienia odniesienia, dzięki czemu ludzie mogą szybko wyszukać temat szczególnie interesujący, taki jak zobowiązania lub przeterminowane pożyczki.
Zobowiązania obejmują również kapitał własny lub kapitał własny w przedsiębiorstwie. Aktywa powinny równać się pasywom po uwzględnieniu własności lub kapitału własnego, a jeśli tak nie jest, jest to znak, że sprawozdanie finansowe jest niezbilansowane. Jest to zgodne z równaniem księgowym, które mówi, że aktywa = pasywa + własność lub kapitał własny. Nawiasem mówiąc, wyjaśnia to termin „bilans”, który odzwierciedla ideę, że dwie sekcje bilansu powinny być równe lub zrównoważone.
Zazwyczaj sprawozdanie z sytuacji finansowej będzie generowane na koniec każdego miesiąca. Przeglądanie ostatnich miesięcy może dostarczyć informacji o tym, jak postępują finanse firmy, a dokumenty te można również porównać z wyciągami z tego samego miesiąca w poprzednich latach. Korzystając z tego dokumentu, można podejmować decyzje dotyczące kolejnych kroków do podjęcia. Jeśli np. firma ma dużo aktywów, może to świadczyć o tym, że może się wygodnie rozwijać, bo ma na to kapitał.
Spółki notowane na giełdzie muszą ujawniać publicznie informacje o swojej kondycji finansowej, w tym sprawozdania z sytuacji finansowej. Są one udostępniane akcjonariuszom na żądanie, a także powszechnie publikowane, aby były łatwo dostępne dla potencjalnych inwestorów. Jeśli firma ma witrynę internetową, można je znaleźć w sekcji witryny internetowej zawierającej dokumenty, które firma jest zobowiązana ujawnić zgodnie z prawem.