Dochód światowy odnosi się do łącznej sumy wszystkich dochodów pasywnych i czynnych podatnika, zarówno ze źródeł krajowych, jak i zagranicznych. W Stanach Zjednoczonych Urząd Skarbowy (IRS) wymaga pełnego ujawnienia światowego dochodu, na który składają się wszystkie pieniądze otrzymywane przez obywateli USA lub cudzoziemców będących rezydentami z dowolnego źródła. Obejmuje to tantiemy, dochody z najmu, dochody z inwestycji i płace. Łączny całkowity światowy dochód określa przedział podatkowy dla podatnika, nawet jeśli niektóre z dochodów mogą kwalifikować się do wyłączeń i kredytów. W przypadku obywateli USA, którzy pracują za granicą, wyłączenie dochodu zagranicznego umożliwia pracownikom wyłączenie do 30 procent ich zagranicznych zarobków do maksymalnie około 91,500 XNUMX dolarów amerykańskich (USD) z dochodu podlegającego opodatkowaniu, chociaż wykluczenie nie zmienia przedziału podatkowego .
Pracownicy zagraniczni mogą również wykluczyć część światowego dochodu, która przyczynia się do zakwaterowania w obcym kraju. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą ubiegać się o bezpośrednie odliczenie za mieszkania za granicą, ustalane na podstawie procentu wyłączonego dochodu. Maksymalna dozwolona odliczenie za mieszkanie wynosi około 27,420 300 USD, z wyjątkiem XNUMX zagranicznych lokalizacji, dla których IRS dopuszcza wyższy limit. Wydatki, które mogą kwalifikować się do wyłączenia, obejmują media, czynsz, ubezpieczenie i naprawy. IRS nie zezwala jednak na wyższe wyłączenia wydatków na ultra luksusowe apartamenty lub ekstrawaganckie domy.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, większość krajów, które opodatkowują dochody na całym świecie, przyznaje zagraniczne ulgi podatkowe (FTC) osobom fizycznym i firmom, które zapłaciły podatki w innych krajach lub jurysdykcjach. Czynniki decydujące o kwalifikowalności do FTC obejmują to, czy dwa zaangażowane kraje mają umowę podatkową, czy zagraniczne podatki były obowiązkowe i czy obcy kraj oferuje ulgę podatkową. Inne kwestie obejmują wszelkie usługi świadczone przez obcy kraj w zamian za podatek, wszelkie bieżące kwestie polityczne między krajami oraz charakter dokonywanych płatności. Większość krajów ogranicza FTC ze względu na charakter dochodu, pasywny lub aktywny.
IRS wykorzystuje światowy dochód do określenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje pensje, premie, napiwki i odprawy. Odsetki naliczone na rachunkach bankowych, dywidendy i obligacje, z wyjątkiem obligacji komunalnych, również mogą być opodatkowane. Kwota, o jaką dochód ze sprzedaży składnika aktywów przekracza początkowy koszt składnika aktywów, zwany zyskami kapitałowymi, również podlega opodatkowaniu. Wygrane z gier hazardowych, wygrane na loterii, tantiemy oraz towary i usługi wymieniane na wymianę również podlegają opodatkowaniu.
Niepodlegające opodatkowaniu formy dochodu na całym świecie obejmują alimenty na dzieci, spłacone pożyczki, dochód z tytułu niezdolności do pracy oraz składki emerytalne. Elastyczne konta wydatków (FSA), założone przez pracodawców, pozwalają pracownikowi zdeponować dolary przed opodatkowaniem do wykorzystania przez cały rok na zatwierdzone wydatki na opiekę nad dzieckiem lub wydatki na leczenie. Takie składki na FSA nie podlegają opodatkowaniu, ale środki są tracone, jeśli nie zostaną odpowiednio wykorzystane w ciągu roku podatkowego. Kiedy firma zwraca inwestorowi zainwestowany kapitał, pierwotna kwota zwracanej inwestycji nie podlega opodatkowaniu.