Niezwiązany dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu działalności gospodarczej jest stromą i skomplikowaną formą opodatkowania zgodnie z amerykańskim Kodeksem Podatkowym, która może wpływać na dochody organizacji zwykle zwolnionych z podatku, inwestycji i planów świadczeń. W przypadku organizacji zwolnionych z podatku niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu z działalności gospodarczej pochodzi z regularnych przedsięwzięć biznesowych, które nie są zasadniczo związane z deklaracją misji lub celem organizacji. Zwolnione z podatku plany emerytalne, indywidualne konta emerytalne i fundacje również podlegają niepowiązanemu badaniu dochodu do opodatkowania z działalności gospodarczej.
Aby dochód można było uznać za niepowiązany, a zatem podlegający opodatkowaniu, muszą zostać spełnione określone wymagania. Dochód musi wynikać z regularnie występującego handlu lub biznesu. Ustalenie, czy transakcje mają miejsce regularnie, zależy od częstotliwości i ciągłości zdarzenia. Przedsięwzięcie biznesowe nie może być również istotnie powiązane z misją organizacji lub ofertami zwolnionymi z podatku.
Koncepcja niepowiązanego dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu działalności gospodarczej została stworzona w celu ograniczenia ryzyka właściciela małej firmy. Uniemożliwia organizacjom zwolnionym z podatku kupowanie opodatkowanych firm i produkowanie produktu po niższej cenie. Pomaga to zapewnić, że małe firmy nie ucierpią z powodu luk podatkowych przyznanych organizacjom zwolnionym z podatku. Harmonogram płatności podatkowych jest drabinowy, podobnie jak federalny podatek dochodowy.
Organizacje zwolnione z podatku, które prowadzą działalność gospodarczą niezwiązaną bezpośrednio z ich misją lub celem, mogą ponosić opłaty podatkowe z tytułu tych dodatkowych działań. Firmy w USA, które zarabiają więcej niż 1,000 dolarów amerykańskich (USD) z niepowiązanych działalności, pomniejszone o odpowiednie potrącenia, muszą złożyć te zarobki na formularzu IRS 990-T. Formularz ten pomaga IRS określić, czy niepowiązany dochód z działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu iw jakiej wysokości.
Niepowiązane czynności biznesowe wyłączone z ponoszenia podatków obejmują otrzymywanie większości pasywnych dochodów z inwestycji. Dochód ze sprzedaży lub wynajmu aktywów, który nie jest finansowany długiem, jest również uważany za dochód wyłączony z opodatkowania. Dochód naliczony jako dywidendy, wypłaty odsetek lub inne rutynowe płatności pierwotnie zatwierdzone przez organizację lub usługę mogą w związku z tym uniknąć opodatkowania.
W przypadku inwestorów, którzy zdecydowali się na fundusze inwestycyjne zwolnione z podatku, niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu działalności gospodarczej może zostać poniesiony, jeśli fundusz uzyskuje dochód z pewnych podlegających opodatkowaniu i regularnych przedsięwzięć biznesowych. Jeżeli fundusz inwestycyjny pożycza pieniądze w celu sfinansowania inwestycji lub nabycia większej liczby spółek portfelowych, na przykład, może powstać niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu działalności gospodarczej. Dochód uzyskany z niektórych spółek osobowych i stowarzyszonych z organizacjami podlegającymi opodatkowaniu również często podlega opodatkowaniu.
Niezwiązane badanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z działalności gospodarczej ma miejsce w przypadku wszystkich planów emerytalnych, w tym indywidualnych kont emerytalnych. Zasady badania dochodu podlegającego opodatkowaniu dla wszystkich zwolnionych organizacji są podobne. Plany emerytalne mogą zatem wiązać się z podatkami za otrzymanie odpowiedniego dochodu z najmu, prowadzenie działalności handlowej lub biznesowej podlegającej opodatkowaniu lub uzyskanie dochodu z innej działalności podlegającej opodatkowaniu.