Amortyzacyjna tarcza podatkowa to strategia, która koncentruje się na możliwości obniżenia ogólnych zobowiązań podatkowych poprzez wykorzystanie amortyzacji istniejących aktywów do ubiegania się o odliczenia podatkowe. Ogólne podejście do tego rodzaju działalności wymaga określenia kwoty amortyzacji dopuszczalnej w okresie rozliczeniowym i pomnożenia tej kwoty przez aktualną stawkę podatkową. Wynikową liczbę uważa się za tarczę podatkową dla tego konkretnego składnika aktywów w odniesieniu do danego roku podatkowego.
Faktyczna struktura tarczy podatkowej z tytułu amortyzacji będzie w dużej mierze zależeć od tego, co jest, a co nie jest obecnie uważane za dopuszczalne pod względem kwoty amortyzacji. W niektórych krajach przepisy w kodeksach podatkowych umożliwiają tak zwaną przyspieszoną amortyzację. Jest to po prostu sytuacja, w której podatnik może żądać większej kwoty amortyzacji aktywa w ciągu pierwszych kilku lat posiadania, a następnie stopniowo zmniejszać w kolejnych latach. Inne aktywa nie kwalifikują się do tego rodzaju amortyzacji, co oznacza, że podatnik może ubiegać się o amortyzację tylko do ustalonej kwoty amortyzacji w każdym roku podatkowym, w oparciu o cenę zakupu. Aby określić wysokość amortyzacji i móc obliczyć amortyzacyjną tarczę podatkową, niezbędna jest identyfikacja aktualnych zasad amortyzacji określonego rodzaju składnika aktywów.
Jedną z korzyści wyznaczania tarczy amortyzacyjnej jest możliwość obniżenia całkowitego zobowiązania podatkowego za dany okres. Może to być pomocne dla osób fizycznych, ponieważ oznacza to więcej pieniędzy, które można przeznaczyć na dokonywanie nowych zakupów, wnoszenie większych wkładów do funduszu emerytalnego lub nabywanie dodatkowych aktywów, które mogą podlegać amortyzacji w następnym roku. Agencje skarbowe dostarczają szczegółowych informacji na temat tego, jak określić, czy składnik aktywów kwalifikuje się do amortyzacji oraz jak można określić kwotę amortyzacji. W podobny sposób specjaliści podatkowi mogą ocenić stan posiadania klienta i określić, w jaki sposób najlepiej wykorzystać podejście amortyzacyjne do tarczy podatkowej.
Ponieważ przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom z roku na rok, ważne jest, aby zawsze zabezpieczać aktualne dane przy próbie ustalenia kwot amortyzacji i dochodzenia do tarczy amortyzacyjnej związanej z danym aktywem. Pozwala to zminimalizować ryzyko ewentualnej utraty ulgi, która obniżyłaby obowiązek podatkowy i pozwoliła zachować większy dochód. W przypadku firm, a nawet osób fizycznych o znacznym majątku, skorzystanie z usług profesjonalisty w celu oceny tych aktywów może często prowadzić do zidentyfikowania dodatkowych odliczeń, łatwo kompensujących wszelkie opłaty pobierane przez tego profesjonalistę.