Ulga w podatku dochodowym, znana również jako ulga w podatku dochodowym, to dowolne prawne rozwiązanie krótkoterminowe lub długoterminowe oferowane przez osoby fizyczne lub rządową agencję podatku dochodowego w celu uregulowania zadłużenia z tytułu podatku dochodowego. Zadłużenie z tytułu podatku dochodowego odnosi się do środków należnych rządowej agencji podatkowej, takiej jak Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych, pochodzących z wszelkich bieżących lub przeszłych deklaracji podatkowych. Zadłużenie z tytułu podatku dochodowego może obejmować należny podatek dochodowy w połączeniu z skumulowanymi odsetkami i karami.
Krótkoterminowe rozwiązania w zakresie ulgi w podatku dochodowym obejmują pożyczkę od członka rodziny lub znajomego; sprzedaż ulg w podatku dochodowym, czyli sprzedaż wszelkich kosztowności za gotówkę lub likwidację; lub zaciągnięcie krótkoterminowej pożyczki osobistej. Jeśli te opcje nie są dostępne, przepisy dotyczące ulg w podatku dochodowym mogą pozwolić rządowej agencji podatkowej na oferowanie szeregu długoterminowych rozwiązań. W USA, zgodnie z prawem o ulgach w podatku dochodowym, podatnicy mogą ubiegać się o ofertę w kompromisie (OIC) lub umowę ratalną IRS. Prawo o ulgach podatkowych pozwala również na trwałe rozwiązanie zadłużenia z tytułu podatku dochodowego zwane „upadłością podatkową”.
OIC może zapewnić ulgę podatkową dla podatników, którzy nie mogą w pełni spłacić swojego zadłużenia podatkowego lub jeśli umowa ratalna nie wchodzi w grę. Oferta w kompromisie to umowa pomiędzy IRS a podatnikiem, która ureguluje dług podatnika. Za zgłoszenie pobierana jest opłata, ale w niektórych przypadkach może zostać zniesiona. W przypadku OIC, IRS może zdecydować się na uregulowanie długu podatnika, przyjmując mniej niż pełną płatność, jeśli istnieją wątpliwości co do odpowiedzialności, wątpliwości co do ściągalności, jeśli pobranie podatku spowodowałoby trudności ekonomiczne lub byłoby niesprawiedliwe i niesprawiedliwe.
Umowa ratalna IRS, zwana również opcją płatności, planem płatności lub umową płatności, jest umową między IRS a podatnikiem w celu dokonania płatności należnych podatków. Podatnicy zostaną obciążeni opłatą za rozpoczęcie umowy ratalnej oraz odsetkami i karami. Odsetki i kary mogą być zminimalizowane, aby podatnik był w stanie rozwiązać swój dług podatkowy natychmiast lub w ciągu kilku miesięcy. Podatnicy, których łączny podatek, kary i odsetki nie przekraczają określonego progu, są uprawnieni do korzystania z umowy o płatności online (OPA) usługi Internal Revenue Services.
W przypadku upadłości podatkowej podatnicy muszą skontaktować się z prawnikiem podatkowym, aby pomóc w tym procesie. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli podatki są wystarczająco stare, można je umorzyć zgodnie z kodeksem upadłościowym Rozdziału 7.