Zamrożenie majątku to podejście planistyczne do uporządkowania majątku w sposób ograniczający, a nawet eliminujący konsekwencje podatkowe dla beneficjentów spadku. Zwykle wiąże się to z przeniesieniem tych aktywów do innego podmiotu, gdzie są one przekształcane i wydawane beneficjentom. W wielu krajach eliminuje to sytuację, w której podatek od zysków kapitałowych jest należny od aktywów, gdy są one przekazywane beneficjentom w ramach rozliczenia spadkowego.
Dobrym przykładem tego, jak działa zamrożenie nieruchomości, jest rozważenie inwestora, który posiada akcje zwykłe. Chodzi o to, aby upewnić się, że spadkobiercy odniosą korzyści z wartości tych akcji, ale bez konieczności płacenia podatku od zysków kapitałowych od zysków, których spadkobiercy nigdy tak naprawdę nie otrzymali. W tym celu inwestor przekazuje te akcje zwykłe z powrotem do spółki emitującej, gdzie są one wymieniane na akcje uprzywilejowane. Ponieważ te akcje uprzywilejowane są uważane za instrumenty nie związane ze wzrostem, zazwyczaj nie podlegają podatkowi od zysków kapitałowych. Oznacza to, że pierwotny właściciel nie ponosi żadnych dalszych podatków od zysków kapitałowych z inwestycji, a beneficjenci nie są winni podatku od zysków kapitałowych, gdy faktycznie otrzymują spadek z majątku.
Ten sam ogólny zleceniodawca działa, jeśli chodzi o akcje posiadane przez firmę. Przeniesienie akcji zwykłych na akcje uprzywilejowane pomaga zapobiegać naliczaniu podatków od zysków kapitałowych w przypadku śmierci właściciela firmy, co czasami może być dla firmy kaleką. Jeśli celem jest zachowanie firmy i przekazanie jej dzieciom lub innym spadkobiercom, takie podejście zwiększa szanse, że firma pozostanie nienaruszona i nie zostanie zmuszona do likwidacji w celu uregulowania długu podatkowego.
Chociaż beneficjenci nie muszą mieć do czynienia z podatkami od zysków kapitałowych, gdy wykorzystuje się zamrożenie majątku, nie wyklucza to płacenia podatków w późniejszych latach, ponieważ wartość akcji rośnie. Z tej perspektywy zamrożenie powinno być postrzegane jako sposób na odroczenie terminu, w którym jakiś rodzaj podatków będzie należny. Ponadto, jeżeli struktura podatkowa właściwa dla spadku wymaga zapłaty jakiegokolwiek podatku spadkowego, zamrożenie spadku może mieć wpływ na wysokość tego długu podatkowego lub nie.
W zależności od struktury odpowiednich przepisów podatkowych, przed przystąpieniem do zamrożenia majątku należy rozważyć kilka kwestii. W niektórych krajach stosowanie tej strategii w biznesie może ograniczyć możliwość głosowania przez właściciela akcji. Zamiast tego uprawnienia do głosowania przysługują beneficjentom. Może to być realna sytuacja, gdy relacja między beneficjentem a właścicielem jest taka, która pozwala właścicielowi pośrednio wpływać na sposób głosowania beneficjenta. Jeśli istnieje możliwość, że beneficjent nie zasięgnie porady właściciela firmy przed głosowaniem, zamrożenie majątku może nie być najlepszym rozwiązaniem.