Trust to umowa prawna, która określa sposób zarządzania majątkiem osoby, zarówno w jej życiu, jak iw chwili jej śmierci. Odwoływalne zaufanie to zaufanie, które może zostać zmienione lub wypowiedziane przez osobę, która je utworzyła, w dowolnym momencie życia twórcy. Nazywa się to również żywym, odwołalnym zaufaniem. Zazwyczaj w proces powierniczy zaangażowane są trzy różne strony: dawca lub twórca trustu, powiernik lub zarządzający trustem oraz beneficjent lub odbiorca aktywów trustu.
Istnieją dwa główne etapy tworzenia odwołalnego trustu. Na początek adwokat przygotuje umowę powierniczą, umowę powierniczą lub deklarację zaufania. Jest to dokument prawny podpisany zarówno przez udzielającego, jak i przez powiernika lub zarządcę trustu. Szczegółowo określi, które aktywa są objęte trustem i kim jest beneficjent.
Następnie koncesjodawca przenosi kontrolę nad aktywami objętymi trustem na powiernika. Na przykład powiernik może zarządzać wszystkimi aktywami, które koncesjodawca posiada na określonym koncie biznesowym. Gdy aktywa zostaną umieszczone w funduszu powierniczym, do powiernika należy upewnienie się, że aktywa są wykorzystywane zgodnie z życzeniem koncesjodawcy. Ponadto tylko beneficjent może korzystać z aktywów.
Odwoływalne zaufanie różni się od innych form żywych trustów, ponieważ może zostać zmienione lub odwołane w całości za życia osoby udzielającej. Udzielający może mieć różne powody, które uzna za wystarczająco godne, aby odwołać zaufanie. Warunki odwołania trustu mogą obejmować takie rzeczy jak małżeństwo, śmierć, rozwód, narodziny dziecka, choroba, zmiana miejsca zamieszkania, niepełnosprawność, a nawet po prostu dlatego, że fundator zmienił zdanie.
Gdy udzielający już nie żyje, zaufanie zmienia się z nieodwołalnego na nieodwołalne. Oznacza to, że nie można dokonywać dalszych zmian. Ponadto aktywa powiernicze nie mogą być już odebrane beneficjentowi.
Chociaż odwoływalne zaufanie jest interesującym sposobem kontrolowania aktywów, nie powinno być używane jako substytut testamentu. Testament powinien zawsze towarzyszyć trustowi i dotyczyć wszelkich pozostałych aktywów, które nie są objęte trustem. Istnieją również pewne kwestie prawne, których nie można uwzględnić w trustach, na przykład kto będzie prawnym opiekunem dziecka po śmierci rodziców dziecka. Opieka może być skierowana tylko w testamencie lub zgodnie z prawem danego stanu lub kraju.
Odwoływalne zaufanie ma wiele zalet. Aktywa w funduszu powierniczym nie są uwzględniane, gdy administracja spadkowa oblicza opłaty dla pełnomocnika ds. spadku lub przedstawiciela spadkowego. Ponadto po śmierci darczyńcy administracja trustu nie pozostawia śladów na papierze. Istnieje kilka dokumentów publicznych, które ujawniają tożsamość beneficjenta lub kwotę aktywów objętych zaufaniem. Wszelkie mienie pozostawione beneficjentom może również zostać rozdysponowane szybciej niż majątek, który musi przejść przez administrację spadkową.
Chociaż istnieją korzyści, istnieje również powód do ostrożności przed podjęciem decyzji o umieszczeniu aktywów w odwołalnym zaufaniu. Na przykład istnieją pewne implikacje podatkowe. Ponadto kilka kwestii prawnych pozostaje bez odpowiedzi. Na przykład w niektórych jurysdykcjach nie jest jasne, czy darczyńca może wydziedziczyć swojego małżonka, przenosząc cały swój majątek do funduszu powierniczego. Ponadto w niektórych obszarach rozwód pozbawia małżonka możliwości otrzymywania aktywów przypisanych mu w testamencie sporządzonym przed rozwodem; jednak nie może dyskwalifikować byłego małżonka z otrzymywania aktywów przekazanych jej w ramach trustu. Dobry prawnik ds. planowania nieruchomości pomoże klientom zdecydować, czy jest to dla nich właściwy rodzaj zaufania.