Co to jest zaufanie QTIP?

W Stanach Zjednoczonych ustanowiono fundusz powierniczy QTIP (Qualified Terminable Interest Property), znany również jako fundusz powierniczy QTIP małżeński, aby zapewnić czyjeś małżonkowi dożywotni dochód. Pozostały przy życiu małżonek otrzymuje dochód z majątku umieszczonego w funduszu powierniczym. Ogólnie rzecz biorąc, współmałżonek pozostający przy życiu nie ma dostępu do głównych funduszy ani majątku funduszu powierniczego. Kiedy żyjący małżonek umiera, własność aktywów funduszu powierniczego przechodzi na beneficjentów wymienionych w funduszu powierniczym.

Majątek powierniczy kwalifikuje się do korzystania z odpisów małżeńskich. Oznacza to, że wartość majątku w powiernictwie nie będzie podlegać stanowym i federalnym podatkom od nieruchomości po śmierci pierwszego małżonka. Podatki od nieruchomości są tylko odroczone. Aktywa powiernicze QTIP podlegają podatkowi od majątku, gdy umiera drugi małżonek.

IRS i inne stany mają bardzo surowe zasady dotyczące formularza zaufania i dokumentów QTIP. Mały błąd w treści dokumentu zaufania może go unieważnić. Jeśli trust zostanie uznany za nieważny, aktywa trustu mogą podlegać podatkowi od nieruchomości. Przepisy IRS i przepisy stanowe mogą ulec zmianie. Adwokat powinien zawsze zapoznać się z aktualnymi przepisami stanowymi i federalnymi podczas ustanawiania trustu QTIP.

Fundusze powiernicze QTIP są zwykle tworzone w celu zapewnienia, że ​​majątek przechodzi na beneficjentów. Zazwyczaj beneficjentami są dzieci pary lub dzieci pierwszego małżonka z poprzedniego małżeństwa. Na przykład mąż zakłada fundusz powierniczy QTIP, aby zapewnić dochód swojej drugiej żonie, gdy umrze. Mąż wymienia dzieci z pierwszego małżeństwa jako beneficjenci.

Druga żona otrzymuje dochody z trustu, takie jak dywidendy uzyskane z akcji umieszczonych w trustze. Żona nie może sprzedawać ani przenosić akcji. Gwarantuje to, że żona nie może wykorzystać aktywów powierniczych, aby przynieść korzyści nowemu małżonkowi, jej dzieciom z poprzedniego małżeństwa lub dzieciom z nowego małżeństwa. Kiedy żona umiera, własność akcji przechodzi na dzieci zmarłego męża z pierwszego małżeństwa.

Fundusze powiernicze QTIP chronią również aktywa przed wierzycielami żyjącego współmałżonka. Ponieważ małżonek nie jest właścicielem aktywów w trustze, wierzyciele nie mogą ustanawiać zastawów na majątku trustu. Zaufania QTIP można również wykorzystać, jeśli żyjący małżonek nie ma doświadczenia w posługiwaniu się pieniędzmi.

W zaufaniu można wymienić jednego lub więcej powierników. Powiernikiem może być ten sam prawnik, który ją założył, inny adwokat, doświadczony doradca finansowy, bank, członek rodziny, przyjaciel, a nawet żyjący małżonek. Musi to być osoba odpowiedzialna, ponieważ powiernik będzie kontrolował zaufanie QTIP.

Powiernik jest upoważniony do podejmowania decyzji o sposobie wykorzystania aktywów powierniczych. Czasami dochód z funduszu powierniczego nie wystarcza na pokrycie potrzeb żyjącego współmałżonka, takich jak koszty utrzymania, koszty opieki zdrowotnej i wydatki na edukację. W takim przypadku powiernik ma prawo do dystrybucji części aktywów powierniczych pozostałym przy życiu małżonkom.

Wadą zaufania QTIP jest koszt ich konfiguracji i utrzymania. Formularz zaufania QTIP i dokumenty muszą być stworzone przez prawnika, który zazwyczaj pobiera opłaty za taką pracę. Zwykle konsultowany jest również księgowy, który może również pobierać opłaty za swoje porady. Ponoszone są dodatkowe opłaty, ponieważ w przypadku śmierci osoby, która założyła zaufanie, powiernik, który zarządza zaufaniem QTIP, również otrzymuje wynagrodzenie.