AB Trust to połowa trustu AB żony, rodzaj żywego trustu przeznaczonego dla par małżeńskich. Fundusz powierniczy AB, znany również jako małżeński fundusz powierniczy, ma na celu pomóc beneficjentom zamożnych małżeństw uniknąć podatków od nieruchomości. Podczas gdy w normalnej sytuacji majątek jednego małżonka przechodzi na drugiego w momencie śmierci pierwszego z małżonków, trust AB wymaga, aby majątek zmarłego małżonka został przekazany do nieodwołalnego trustu. Fundusz powierniczy jest dostępny dla pozostałego przy życiu małżonka i, jeśli zostanie odpowiednio potraktowany, może znacznie obniżyć lub nawet wyeliminować podatki od spadków dla potomków pary, gdy oboje nie żyją.
Przepisy dotyczące podatku od nieruchomości ciągle się zmieniają i dlatego korzyści płynące z trustu AB są w pewnym stopniu na łasce prawodawców. Zakładając, że istnieje standardowa sytuacja w zakresie podatków od nieruchomości i jednorazowych zwolnień z podatku za majątek w momencie śmierci, zaufanie to może być bardzo korzystne. Krótko mówiąc, dzieli majątek pary na trust A dla męża i trust B dla żony.
Na przykład para małżeńska ma w swoim majątku 3,000,000 XNUMX XNUMX dolarów amerykańskich (USD). Jeśli nie ma planu dziedziczenia, a mąż umrze, jego połowa przypada żonie. Po ustanowieniu funduszu powierniczego małżeńskiego bogactwo męża przeszłoby na fundusz powierniczy. Żona miałaby dostęp do tego zaufania na niezbędne wydatki. Kiedy umrze, jej majątek przejdzie do trustu B, a oba trusty przejdą na dzieci, potomków lub tego, kto został wybrany przez parę na spadkobierców ich majątku.
Gdyby w powyższym przykładzie istniało zwolnienie z federalnego podatku od nieruchomości w wysokości 2,000,000 XNUMX XNUMX USD, zarówno trust A, jak i trust B przeszłyby na dzieci poniżej limitu, pozwalając im odziedziczyć majątek wolny od podatków. Jest to o wiele korzystniejsze dla spadkobierców niż gdyby spadek został przekazany w całości od małżonka pozostałego przy życiu. W takim scenariuszu jedna trzecia majątku pary podlegałaby wysokim podatkom od majątku.
Korzyści podatkowe trustu AB są oczywiste, ale istnieją pewne problemy z elastycznością, które w niektórych przypadkach mogą sprawić, że będzie to niekorzystne. Na przykład pozostały przy życiu małżonek ma dostęp do trustu zmarłego, ale nie może sprzedawać zawartych w nim aktywów. Jeżeli nieruchomość obejmuje majątek, pozostający przy życiu małżonek również może nie mieć możliwości przeprowadzki do nowego domu. Każde nadużywanie aktywów trustu przez żyjącego małżonka może prowadzić do kontroli ze strony urzędników podatkowych.