Zastaw podatkowy jest nakładany na osobę fizyczną lub firmę przez Internal Revenue Service (IRS), gdy zaległe podatki są należne, ale nie zostały zapłacone. IRS ustanawia zastaw na nieruchomości do czasu uiszczenia wszystkich podatków, opłat i/lub kar.
Zastawy podatkowe można uregulować na kilka różnych sposobów. Najbardziej oczywistym jest zapłacenie rachunku. Zastawy podatkowe można również usunąć, gdy między IRS a dłużnikiem została zawarta umowa o spłacie. Zazwyczaj IRS zawrze umowę o spłacie, w której raty zadłużenia są spłacane co miesiąc, aż do spłaty pełnej kwoty. W ten sposób zwykle obsługiwane są płatności podatku dochodowego, ale mogą one również obejmować pewne opłaty karne.
Zastawy podatkowe mogą mieć silny negatywny wpływ na zakup lub sprzedaż powiązanych nieruchomości. Aby ułatwić transakcję, IRS czasami proponuje podporządkowanie zastawu. W takim przypadku IRS wycofuje zawiadomienie o zastawie podatkowym. W ten sposób dbają o siebie i podatnika. Podatnik może wtedy zabezpieczyć pożyczkę. IRS ma następnie dostęp do wszelkich ocen majątku, nawet jeśli rezygnuje z prawa do pierwszeństwa w spłacie długu.
Czasami zastawy podatkowe są wystawiane przedwcześnie lub nie są zgodne z odpowiednimi przepisami administracyjnymi IRS. W takich przypadkach zastaw musi zostać uchylony. Do ustalenia i załatwienia takich spraw może być konieczne skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego lub prawnika.