W Stanach Zjednoczonych podatnicy są zobowiązani do płacenia podatków na ubezpieczenie społeczne w oparciu o ich dochody. Odsetek podatników dochodowych, którzy są zobowiązani do zapłaty, określany jest mianem stawki podatku na ubezpieczenie społeczne. Zazwyczaj stawki podatku na Ubezpieczenia Społeczne pozostają niezmienne z roku na rok, ale mogą ulec zmianie. Większość pracowników nie musi jednak obliczać stawki, według której muszą płacić podatki na ubezpieczenie społeczne, ponieważ pracodawcy zwykle stosują obecne stawki i zajmują się potrącaniem tych podatków z wypłat pracowników. Z drugiej strony osoby samozatrudnione są odpowiedzialne za obliczanie wymaganej kwoty podatków i płacenie ich do Internal Revenue Service (IRS), czyli organizacji zajmującej się podatkami federalnymi w Stanach Zjednoczonych.
Stawki podatku na ubezpieczenie społeczne są wykorzystywane do obliczania kwoty, jaką każdy podatnik musi co roku płacić na ubezpieczenie społeczne. Na szczęście podatnicy i osoby odpowiedzialne za płace nie muszą zgadywać należnych im płatności. Zamiast tego mogą odnieść się do arkuszy informacyjnych na stronach internetowych Social Security Administration lub IRS, które zawierają aktualne stawki podatku Social Security. Zazwyczaj takie wykresy dostarczają informacji o maksymalnej kwocie dochodu, która może być opodatkowana w ramach Ubezpieczeń Społecznych każdego roku, a także o stawkach podatkowych Ubezpieczeń Społecznych ustalonych dla pracowników, pracodawców i osób prowadzących działalność na własny rachunek.
W większości przypadków osoba sklasyfikowana jako pracownik nie płaci z własnej kieszeni tak dużo podatków na ubezpieczenie społeczne, jak osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Wynika to z faktu, że stawki podatku na ubezpieczenie społeczne dla pracowników są zwykle znacznie niższe niż te ustalone dla samozatrudnionych. Zazwyczaj pracownik płaci tylko połowę należnego podatku na ubezpieczenie społeczne z własnego dochodu, a jego pracodawca pokrywa tę kwotę. Z drugiej strony osoba prowadząca działalność na własny rachunek musi sama opłacać całą kwotę podatku na ubezpieczenie społeczne. Wymagana składka na podatnika jest zwykle taka sama bez względu na to, czy podatnik jest pracownikiem najemnym, czy osobą samozatrudnioną.
Aby zrozumieć, w jaki sposób stawki podatku Ubezpieczeń Społecznych są traktowane dla pracowników w porównaniu do osób samozatrudnionych, warto rozważyć przykład. Na przykład pracownik może być zobowiązany do płacenia podatków na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6.2 procent, a jego pracodawca musiałby wyrównać tę kwotę. Daje to łączną wypłatę 12.4 procent dla tego pracownika. Z drugiej strony osoba prowadząca działalność na własny rachunek musiałaby samodzielnie zapłacić całą kwotę podatków na ubezpieczenie społeczne. 12.4 proc. wyszłoby z kieszeni osoby samozatrudnionej.