Κάθε εβδομάδα οι εργαζόμενοι βλέπουν τους μισθούς τους να μειώνονται από φόρους, συμπεριλαμβανομένων των φόρων κοινωνικής ασφάλισης, οι οποίοι αποτελούνται από τον Federal Insurance Contribution Act (FICA) και τους φόρους Medicare. Ο φόρος της FICA εισπράττεται για τη χρηματοδότηση πολλών διαφορετικών προγραμμάτων, με τα δύο μεγάλα προγράμματα να είναι η Ασφάλιση Επιζώντων Γηραιάς και Αναπηρίας και η Ασφάλιση Επιζώντων Συνταξιοδότησης και Αναπηρίας. Ο φόρος Medicare εισπράττεται για τη χρηματοδότηση του προγράμματος Medicare Insurance. Αυτοί οι φόροι πρέπει να καταβληθούν και ανεξάρτητα από το σε ποια από τις δύο κατηγορίες φόρων κοινωνικής ασφάλισης εμπίπτει ένα άτομο, οι τοπικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι διασφαλίζουν ότι όλοι πληρώνουν τα απαιτούμενα ποσά.
Αυτές οι κατηγορίες φόρων κοινωνικής ασφάλισης είναι πολύ διαφορετικές ανάλογα με το αν ο φορολογούμενος είναι μισθωτός ή αυτοαπασχολούμενος. Ο φορολογικός συντελεστής FICA είναι ένα ποσοστό των ακαθάριστων μισθών και για τους εργαζόμενους αυτό το ποσό κατανέμεται μεταξύ του εργοδότη και του εργαζομένου. Το τμήμα εργοδότη των φόρων που πρέπει να πληρωθεί είναι συνήθως ελαφρώς υψηλότερο από αυτό που πληρώνει ο εργαζόμενος. Η παρακράτηση φόρου Medicare προέρχεται επίσης από τους μισθούς των εργαζομένων κάθε εβδομάδα και βασίζεται επίσης σε ένα ποσοστό των ακαθάριστων κερδών. Για αυτόν τον φόρο ο εργοδότης και ο εργαζόμενος μοιράζουν τον φόρο ισομερώς.
Υπάρχει ένα ανώτατο όριο στον φόρο FICA, επομένως, όταν ένας φορολογούμενος μετακινείται σε μία από τις υψηλότερες κατηγορίες φόρων κοινωνικής ασφάλισης, δεν χρειάζεται πλέον να πληρώνει τον φόρο για το έτος. Για τη FICA, όταν ένας εργαζόμενος φτάσει στο συνολικό εισόδημα που έχει οριστεί ή έχει πληρώσει το απαιτούμενο ποσό για το έτος σε φόρους FICA, δεν χρειάζεται πλέον να πληρώσει σε αυτό. Εάν ο εργαζόμενος αλλάξει δουλειά στα μέσα του έτους, ο νέος εργοδότης υποχρεούται να συνεχίσει την παρακράτηση φόρου FICA έως ότου ο εργαζόμενος φτάσει αυτό το ανώτατο όριο εισοδήματος, χρησιμοποιώντας μόνο τους μισθούς από τη νέα του απασχόληση. Εάν καταβληθεί αχρεωστήτως καταβολή φόρου στη FICA κατά τη διάρκεια του έτους, ο φορολογούμενος θα μπορεί να λάβει επιστροφή χρημάτων όταν καταθέσει τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματός του για το έτος. Ο φόρος Medicare δεν έχει διαφορετικά φορολογικά κλιμάκια κοινωνικής ασφάλισης, επομένως κάθε φορολογούμενος θα πρέπει να πληρώσει αυτόν τον φόρο επί των συνολικών του μισθών.
Ένα από τα φορολογικά κλιμάκια κοινωνικής ασφάλισης είναι οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι. Σε αυτή την περίπτωση δεν υπάρχει εργοδότης για να μοιράσει το κόστος με τον οποίο ο φορολογούμενος ελεύθερος επαγγελματίας πρέπει να υποβάλει ολόκληρο το ποσοστό των φόρων. Για φόρους FICA, ο αυτοαπασχολούμενος πρέπει να πληρώσει ολόκληρο το ποσοστό που έχει οριστεί για το έτος των ακαθάριστων αποδοχών του. Το ανώτατο όριο εξακολουθεί να υφίσταται για τους αυτοαπασχολούμενους, επομένως από τη στιγμή που θα καλύψουν αυτό το όριο δεν οφείλουν άλλους φόρους FICA για το έτος. Εάν ξεκίνησαν την αυτοαπασχόλησή τους μετά την έναρξη του έτους, δεν μπορούν να υπολογίζουν τους προηγούμενους μισθούς τους σε αυτό το ανώτατο όριο. Ο φόρος Medicare θα πρέπει επίσης να καταβληθεί στο πλήρες ποσό του ποσοστού όπως αναφέρεται παραπάνω.