Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης με βάση τα εισοδήματά τους. Το ποσοστό των φορολογουμένων εισοδήματος που καλούνται να πληρώσουν αναφέρεται ως φορολογικός συντελεστής κοινωνικής ασφάλισης. Συνήθως, οι φορολογικοί συντελεστές Κοινωνικής Ασφάλισης παραμένουν σταθεροί χρόνο με το χρόνο, αλλά υπόκεινται σε αλλαγές. Οι περισσότεροι εργαζόμενοι, ωστόσο, δεν χρειάζεται να καταλάβουν το ποσοστό με το οποίο πρέπει να πληρώσουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης, καθώς οι εργοδότες εφαρμόζουν συνήθως τους τρέχοντες συντελεστές και χειρίζονται την έκπτωση αυτών των φόρων από τους μισθούς των εργαζομένων. Τα αυτοαπασχολούμενα άτομα, από την άλλη πλευρά, είναι υπεύθυνα για τον υπολογισμό του απαιτούμενου ποσού των φόρων και την καταβολή τους στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS), η οποία είναι ο οργανισμός που χειρίζεται ομοσπονδιακούς φόρους στις Ηνωμένες Πολιτείες.
Οι φορολογικοί συντελεστές κοινωνικής ασφάλισης χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του χρηματικού ποσού που κάθε φορολογούμενος πρέπει να πληρώνει για την Κοινωνική Ασφάλιση κάθε χρόνο. Ευτυχώς, οι φορολογούμενοι και οι υπεύθυνοι για τη μισθοδοσία δεν χρειάζεται να μαντέψουν για τις πληρωμές που οφείλουν. Αντίθετα, μπορούν να ανατρέξουν σε ενημερωτικά δελτία στους ιστότοπους της Διοίκησης Κοινωνικής Ασφάλισης ή της IRS που παρέχουν τρέχοντες φορολογικούς συντελεστές Κοινωνικής Ασφάλισης. Συνήθως, τέτοια γραφήματα παρέχουν πληροφορίες σχετικά με το μέγιστο ποσό εισοδήματος που μπορεί να φορολογηθεί για την Κοινωνική Ασφάλιση κάθε χρόνο, καθώς και τους φορολογικούς συντελεστές Κοινωνικής Ασφάλισης που ορίζονται για μισθωτούς, εργοδότες και αυτοαπασχολούμενους.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένα άτομο που ταξινομείται ως μισθωτός δεν πληρώνει τόσο από την τσέπη του για φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης όσο ένας αυτοαπασχολούμενος. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι φορολογικοί συντελεστές Κοινωνικής Ασφάλισης για τους μισθωτούς είναι συνήθως πολύ χαμηλότεροι από εκείνους που ορίζονται για τους αυτοαπασχολούμενους. Συνήθως, ένας εργαζόμενος πληρώνει μόνο τους μισούς φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης που οφείλονται από το δικό του εισόδημα και ο εργοδότης του αντιστοιχεί σε αυτό το ποσό. Ένας ελεύθερος επαγγελματίας, από την άλλη, πρέπει να πληρώσει μόνος του ολόκληρο το ποσό των φόρων Κοινωνικής Ασφάλισης. Η απαιτούμενη εισφορά ανά φορολογούμενο είναι συνήθως η ίδια, ανεξάρτητα από το αν ο φορολογούμενος είναι μισθωτός ή ελεύθερος επαγγελματίας.
Για να κατανοήσετε πώς αντιμετωπίζονται οι φορολογικοί συντελεστές Κοινωνικής Ασφάλισης για τους μισθωτούς έναντι των αυτοαπασχολούμενων ατόμων, βοηθάει να εξετάσουμε ένα παράδειγμα. Ένας εργαζόμενος μπορεί να κληθεί να πληρώσει φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης με ποσοστό 6.2 τοις εκατό, για παράδειγμα, και ο εργοδότης του θα έπρεπε να πληρώσει αυτό το ποσό. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα μια συνολική πληρωμή 12.4 τοις εκατό για αυτόν τον εργαζόμενο. Ένας αυτοαπασχολούμενος, από την άλλη πλευρά, θα έπρεπε να πληρώσει μόνος του ολόκληρο το ποσό των φόρων Κοινωνικής Ασφάλισης. Το 12.4 τοις εκατό θα έβγαινε από την τσέπη του ελεύθερου επαγγελματία.