Costul fondurilor are de-a face cu suma dobânzii pe care orice instituție financiară este obligată să o plătească în schimbul privilegiului de a folosi bani. Calcularea costului dobânzii care face parte din această cheltuială totală este de obicei efectuată lunar și este supusă legilor stabilite de diferite entități guvernamentale. Ca și în cazul multor tipuri de cheltuieli asociate cu desfășurarea afacerilor, costul fondurilor poate lua mai mult de o formă.
Unul dintre cele mai comune exemple ale acestui cost are de-a face cu extinderea creditelor ipotecare de către instituțiile de creditare. Utilizarea banilor pentru a extinde aceste tipuri de împrumuturi către consumatori este pusă la dispoziție cu un grad de cost al dobânzii implicat. Adesea, o parte sau tot din acel cost al dobânzii este transferat beneficiarului împrumutului.
Când se aplică afacerii de acordare a creditelor ipotecare în SUA, costul fondurilor este de obicei calculat folosind un criteriu care este stabilit de sistemul Federal Home Loan Bank (FHLB). În funcție de circumstanțe, calculul se poate baza pe orientări regionale sau naționale. Rezultatul datelor colectate și transmise la FHLB este adesea util pentru creditori, deoarece datele pot fi utilizate pentru a determina dacă este nevoie de a face ajustări ale ratei la împrumuturile ARM emise de instituția de credit.
Alături de dobândă, costul fondurilor poate include, de asemenea, orice costuri care nu sunt legate de dobândă care sunt asociate cu sarcina de a emite și de a menține fonduri de datorii și capitaluri proprii. Aceste costuri fără dobândă pot acoperi factori precum costurile cu forța de muncă, diferite taxe de licență cărora instituția de împrumut este supusă într-o jurisdicție locală sau regională sau orice alt cost fără dobândă care se consideră că se încadrează în această clasificare de către jurisdicție. Condițiile economice generale pot afecta costul real al fondurilor pe o perioadă de timp, acesta fiind unul dintre motivele pentru care factorii economici influențează direct rata dobânzii pe care instituțiile de credit o vor percepe atunci când acordă un credit ipotecar.