Legătura dintre amortizare și fluxul de numerar este că amortizarea este o cheltuială non-numerar care reduce fluxul de numerar raportat în contul de profit net al unei companii. Fluxul de numerar este banii care intră și ies dintr-o companie prin activități de operare, investiții și finanțare. Amortizarea este reducerea anuală a valorii echipamentului pentru a reflecta utilizarea acestuia într-o companie. Întocmirea situației fluxului de numerar va cere contabililor să adauge amortizarea înapoi pentru a compensa reducerea numerarului enumerată în registrul contabil.
Amortizarea și fluxul de numerar sunt două cifre contabile esențiale care se referă la activele deținute de o companie. Mai degrabă decât companiile să cheltuiască achiziții de mașini sau echipamente la scară largă la un moment dat, standardele de contabilitate le permit să înregistreze elementul ca activ. Amortizarea reprezintă o cheltuială pe care o companie o va posta în fiecare lună care reprezintă utilizarea articolului de către companie. Prin urmare, amortizarea este pur și simplu o măsurare contabilă înregistrată după ce numerarul a fost cheltuit de către companie.
Conform metodei contabilității de angajamente – metoda preferată de majoritatea principiilor și standardelor contabile – companiile înregistrează tranzacțiile pe măsură ce au loc, indiferent de numerarul care se schimbă. Companiile nu pot păstra un sold de numerar exact înregistrat în contul lor de numerar, deoarece plățile vor fi efectuate pentru tranzacțiile din perioadele contabile anterioare. Pentru a crea o imagine exactă a numerarului, contabilii pregătesc situația fluxului de numerar. Amortizarea și fluxul de numerar se încadrează în secțiunea operațională, care enumeră toate activitățile normale care generează numerar într-o afacere.
Calcularea fluxului de numerar din exploatare începe cu venitul net al companiei, luat din contul de profit și pierdere al companiei, dar amortizarea – o cifră pur contabilă – reduce venitul net. Contabilii vor adăuga înapoi cheltuielile curente de amortizare pentru a rectifica această înregistrare contabilă. Companiile pot calcula amortizarea printr-o serie de metode diferite.
Scopul situației fluxului de numerar este de a oferi părților interesate interne și externe o revizuire a situației de numerar a unei companii. Deși companiile pot raporta niveluri ridicate de venit net, ele pot fi de fapt sărace în numerar. Acest lucru se întâmplă atunci când o companie realizează majoritatea vânzărilor pe credit, permițând clienților să înființeze conturi de creanță care să le permită să plătească pentru bunuri peste servicii în timp. Amortizarea și fluxul de numerar pot avea rezultate negative dacă o companie achiziționează cantități semnificative de active imobilizate, rezultând în cantități mari de amortizare.