Deducerile fiscale, cunoscute și sub denumirea de cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal, sau mai frecvent ca scăderi de impozite, reprezintă cheltuieli acumulate de un contribuabil ca urmare a producerii de venituri. Deducerile fiscale sunt concepute pentru a compensa costurile acumulate de contribuabili în cursul câștigării banilor. Acestea apar în declarația de impozit pe venit al unei persoane fizice ca sume care pot fi deduse sau scăzute din venitul brut al unei persoane. Acest lucru reduce venitul impozabil total, care la rândul său scade valoarea impozitului pe care un contribuabil trebuie să o plătească.
Diferitele tipuri de deduceri fiscale depind de sistemul de impozitare al țării. În Statele Unite, există multe tipuri diferite de deduceri fiscale. Deducerile fiecărui individ depind de variațiile venitului, statutul de înregistrare și alte cerințe. Deducerile fiscale aplicabile sunt reglementate de Codul pentru veniturile interne și sunt supuse unor reglementări, cerințe, limite de venit sau reguli specifice care implică informații din anii fiscali anteriori.
Deducerile fiscale din SUA pot fi clasificate ca deasupra liniei sau sub linie. Deasupra liniei, deducerile sunt scazute din venitul total al unei persoane pentru a calcula venitul brut ajustat (AGI). Aceste deduceri sunt, în general, considerate a fi mai avantajoase pentru un contribuabil decât omologul lor sub linie, deoarece nu numai că reduc suma de venit pe care contribuabilul trebuie să o pretindă și, prin urmare, să plătească impozite, dar reduc și AGI-ul contribuabilului, care poate afecta alte impozite. Exemplele de deduceri de mai sus includ plățile de pensie alimentară, deducerile de chirie, dobânda plătită la împrumutul pentru studenți și contribuțiile tradiționale IRA.
Pe de altă parte, deducerile fiscale sub linie sunt luate după ce se stabilește AGI-ul contribuabilului, dar aceste tipuri de deduceri pot reduce și mai mult venitul impozabil al contribuabilului. Cheltuielile medicale și donațiile caritabile sunt câteva exemple de deduceri sub linie.
Contribuabilii pot solicita o deducere standard sau el sau ea poate alege să detalieze sub linia deducerilor, în funcție de care este mai benefică. Deducerile standard sunt scăzute din venitul unui contribuabil în funcție de statutul de înregistrare. Deducerile detaliate sunt cheltuieli individuale detaliate pe care un contribuabil le raportează la declarația sa pentru a-și reduce venitul impozabil. Anumite deduceri de sub linie sunt refuzate contribuabililor mai bogați, în timp ce altele pot fi solicitate numai dacă depășesc o anumită parte din AGI al contribuabilului.
Pentru a rezuma, un contribuabil începe cu venitul său brut – suma de venit pe care a primit-o în anul fiscal. Deasupra liniei se aplică deduceri pentru a reduce valoarea venitului brut la AGI-ul său. Sub linia deducerilor, sau deducerea standard, în funcție de care este mai mare, duce contribuabilul la venitul său impozabil.
Suma exactă de economii pe care un contribuabil le poate acumula din deducerile fiscale depinde de o varietate de variabile de schimbare, cum ar fi rata de impozitare. În plus, deoarece contribuabilii americani sunt obligați să plătească atât impozite federale, cât și de stat cu obligații fiscale diferite, deducerile permise într-o declarație fiscală federală pot fi sau nu aplicabile declarațiilor fiscale individuale de stat. Elementele care sunt deductibile pot fi modificate în funcție de modificările relevante ale legislației fiscale și ale Codului fiscal intern.
Întreprinderile pot solicita, de asemenea, deduceri fiscale pentru cheltuielile efectuate în timpul încercării de a obține profit. Pentru a solicita deduceri pentru cheltuielile de afaceri, toate costurile solicitate trebuie să fie atât obișnuite, cât și necesare pentru derularea unei afaceri. Întreprinderile pot solicita, în general, deduceri fiscale pentru lucruri precum plata angajaților, beneficiile angajaților, costul producției de bunuri și depozitare. Unele cheltuieli de afaceri trebuie revendicate ca cheltuieli de capital. Cheltuielile de capital sunt considerate active și includ costurile de pornire a afacerii, activele afacerii și îmbunătățirile.