Declarațiile pro forma reprezintă cifrele financiare estimate sau proiectate pentru operațiunile de afaceri ale unei companii. Cele mai comune trei situații financiare pro forma sunt contul de profit și pierdere, bilanț și situația fluxului de numerar. Companiile deținute public emit în mod obișnuit declarații pro forma pentru a informa acționarii și alte părți interesate de afaceri cu așteptările conducerii cu privire la profiturile viitoare ale afacerii. Aceste declarații pot ajuta, de asemenea, managerii interni de afaceri să pregătească rapoarte și să ia decizii financiare cu privire la operațiunile de afaceri.
Pro forma este un termen latin care înseamnă „de dragul formei”. Declarațiile pro forma solicită proprietarilor de afaceri, directorilor și managerilor să petreacă timp planificând și estimând profiturile potențiale din operațiunile de afaceri curente sau planificate. Mulți antreprenori și proprietari de afaceri mici pregătesc aceste declarații atunci când își scriu planul de afaceri. Un plan de afaceri include profiturile așteptate și alte informații financiare proiectate pentru a asigura finanțare externă de la bănci, creditori și investitori. Proprietarii de afaceri pot folosi ajutor profesionist, cum ar fi consultanți în management, redactori de planuri de afaceri sau firme de contabilitate publică, atunci când întocmesc rapoarte și declarații pro forma.
Declarația de venit este poate cea mai importantă dintre toate declarațiile pro forma. Această declarație conține venituri estimate din vânzări, reduceri, retururi și reduceri legate de diverse bunuri sau servicii vândute de companie. Următoarea secțiune a declarației de venit pro forma este costul mărfurilor vândute. Costul mărfurilor vândute include doar costurile direct legate de bunurile inventariate sau de alte articole vândute consumatorilor. A treia și ultima secțiune a situației veniturilor și veniturilor conține diferitele cheltuieli legate de operațiunile zilnice de afaceri.
Un bilanț pro forma conține soldurile proiectate ale activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale proprietarului sau profiturilor reportate deținute sau datorate de companie. Activele și pasivele sunt de obicei împărțite în două grupe: curente și necurente. Activele curente includ numerar, stocuri, conturi de încasat și alte elemente care se preconizează a fi utilizate în mai puțin de un an. Datoriile curente arată toate conturile de plătit și alte obligații financiare pe termen scurt datorate într-un an. Activele și pasivele curente sunt un element important din situațiile pro forma, deoarece se așteaptă ca acestea să se schimbe frecvent în lunile următoare.
Activele imobilizate includ toate elementele deținute de companie care nu se preconizează a fi utilizate în următoarele 12 luni. Datoriile imobilizate sunt toate obligații de datorie pe termen lung, cum ar fi ipoteci sau împrumuturi financiare, care nu sunt scadente în următoarele 12 luni. Capitalurile proprii sau rezultatul reportat vor reflecta valoarea economică adăugată așteptată din operațiunile de afaceri ale companiei.
Declarația pro forma a fluxurilor de numerar enumeră de obicei toate intrările și ieșirile viitoare de numerar așteptate din diferite operațiuni comerciale. Operațiunile incluse în situația fluxurilor de numerar includ operaționale, de finanțare și de investiții. Aceste informații ajută companiile să creeze bugete și alte foi de parcurs financiare pentru menținerea unui flux de numerar pozitiv pe tot parcursul anului de afaceri.