Analiza financiară este investigarea și interpretarea situațiilor financiare și a rapoartelor financiare aferente. Contabilii instruiți și autorizați completează de obicei acest tip de analiză. Rolul unui analist financiar este de a utiliza software de calculator, rate standard și alte calcule dovedite pentru a analiza activitatea contului și pentru a identifica zonele forte și slabe.
Există patru tipuri de analiză: internă, anchetă de fraudă, audit extern și formal. Rapoartele și instrumentele utilizate variază în funcție de scopul analizei și de publicul vizat. Rolul general al analizei financiare este de a identifica modele, oportunități, puncte slabe și forțe în operațiunile de afaceri.
Analiza internă se mai numește și analiză de management. Acest rol este responsabil de rularea și revizuirea rapoartelor de activitate financiară lunară și anuală. Ei investighează detaliile într-o zonă specifică a companiei și pregătesc rapoarte de sinteză pentru conducerea superioară.
Raportarea financiară este esențială pentru a identifica modul în care sunt cheltuiți banii și resursele, pentru a urmări sursele interne de venit și pentru a compara rezultatele reale cu bugetele și prognozele. Analiza financiară internă slabă poate determina compania să cheltuiască excesiv sau să nu reușească să capteze cota cheie de piață din cauza lipsei fluxului de numerar și a planificării proaste.
Tehnicile de investigare a fraudei se bazează pe analiză pentru a identifica departamentele cu controale interne sau proceduri de afaceri slabe. Tranzacțiile din aceste zone pot fi revizuite în detaliu folosind instrumente software de audit sau analiză financiară. Toate tranzacțiile financiare au un impact asupra valorii raportate a contului. Analiza cuprinzătoare descoperă adesea activități frauduloase, datorită impactului acestora asupra situațiilor financiare.
Analiza financiară este completată și de agenții externe, de la potențiali investitori la instituții financiare. Aceste părți folosesc de obicei situațiile financiare ca sursă de informații. Domeniul analizei financiare este destul de matur, cu o gamă largă de calcule care sunt utilizate pentru a investiga tranzacțiile din rapoartele financiare ale unei firme. De asemenea, pot evidenția zonele care sunt inconsecvente și pot descoperi erori contabile.
Într-un audit formal al situațiilor financiare, auditorii efectuează un exercițiu de analiză pentru a valida informațiile din situații. Pe lângă un audit efectiv al tranzacțiilor, o analiză permite firmei să ofere o opinie asupra stabilității financiare și longevității firmei. Ambele funcții adaugă valoare raportului de audit.
Toți profesioniștii contabili trebuie să completeze cursuri de analiză intermediară și avansată. În plus, ei completează și cursuri de statistică, management al datelor și sisteme informatice. Combinația acestor abilități le permite să înțeleagă și să interpreteze rapid și precis rezultatele analizei.