Calitatea activelor se referă la riscul general legat de diferitele active deținute de o persoană sau de o instituție. Acest termen este cel mai frecvent utilizat de bănci pentru a determina câte dintre activele lor sunt expuse riscului financiar și cât de mult trebuie să le facă pentru pierderi potențiale. Cele mai comune active care necesită o determinare strictă a calității activelor sunt împrumuturile, care pot fi active neperformante dacă debitorii nu își îndeplinesc obligațiile de rambursare. Managerii de risc evaluează adesea calitatea activelor prin atribuirea unui clasament numeric fiecărui activ, în funcție de gradul de risc implicat.
O mare parte din lumea afacerilor moderne depinde de acordurile de credit și împrumuturile oferite de la o instituție la alta. Din păcate, există întotdeauna riscul ca debitorii să nu ramburseze nici suma inițială a împrumutului, nici plățile de dobândă cerute de către creditor. Băncile, care oferă diverse tipuri de împrumuturi, trebuie să se asigure că sunt protejate împotriva neîndeplinirii obligațiilor de plată, care pot cauza operațiunilor lor generale să sufere, provocând, la rândul lor, daune economiilor locale și, eventual, naționale. O evaluare solidă a calității activelor este crucială pentru succesul general ca instituție financiară.
Ideea generală din spatele evaluărilor calității activelor este de a evalua riscul individual asociat fiecărui activ specific. Deși pot exista tehnici diferite utilizate de managerii de risc, cel mai elementar mod de a evalua activele este pe o scară de la unu la cinci. O clasare de unu ar indica faptul că activul, precum o obligațiune de stat, are un risc redus sau deloc asociat, în timp ce o clasare de cinci indică faptul că există o posibilitate distinctă ca activul în cauză, cum ar fi așa-numita obligațiune nedorită de la o corporație cu un rating de credit scăzut, nu va returna nimic instituției care o deține.
În timp ce companiile care împrumută de la bănci și alți creditori sunt cel mai frecvent asociate cu riscul activelor, toate tipurile de investiții ar trebui evaluate din punct de vedere al calității activelor. De exemplu, investiția în acțiuni este riscantă dacă companiile care oferă acțiuni suferă. Investiția în imobiliare poate fi problematică în cazul în care piața imobiliară are o perioadă dificilă. În esență, nu există o investiție fără riscuri.
Odată ce calitatea activelor unei anumite investiții este determinată, băncile și alte instituții pot evalua nivelurile de risc ale întregului portofoliu. Cel mai bun mod de a ataca un portofoliu este de a echilibra investițiile cu risc ridicat cu altele mai sigure, care aproape sigur vor aduce ceva înapoi. În plus, o bancă ar trebui să se asigure întotdeauna că poate acoperi financiar toate activele sale riscante în cazul în care apare un scenariu cel mai rău.