Proforma profit și pierdere este o proiecție a venitului net al unei companii pentru o perioadă de timp în viitor. Aceste informații se găsesc de obicei într-o declarație de profit și pierdere, care este cunoscută și sub denumirea de declarație de venit și include previziunile unei companii pentru veniturile, cheltuielile și veniturile viitoare. Proiectarea profitului și pierderii pro forma este importantă pentru o companie, deoarece îi permite să bugeteze pentru perioada următoare și să vadă unde trebuie făcute ajustări în operațiunile lor. O metodă de proiectare a acestor cifre este de a analiza o declarație curentă, de a decide dacă există modificări la anumite elemente în curs și de a ajusta celelalte elemente pentru a corespunde acestor modificări.
O companie are mai multe motive pentru care trebuie să întocmească o declarație de profit și pierdere. Este, în general, cerut de companiile publice mari, astfel încât investitorii, autoritățile de reglementare financiare și acționarii să poată avea acces la informațiile relevante ale unei companii. O declarație de profit și pierdere servește, de asemenea, unui scop pentru companie, prin aceea că arată domenii ale afacerii care ar putea necesita îmbunătățiri. Întocmirea unei declarații pro forma de profit și pierdere este utilă, astfel încât o companie să poată vedea încotro se îndreaptă în viitor.
Este important să înțelegeți că informațiile găsite în declarație s-ar putea să nu fie realizate efectiv. Spre deosebire de situațiile actuale de venit, care trebuie să se bazeze pe informații financiare reale, numerele pro forma sunt simple estimări. Totuși, este important ca o companie să se apropie cât mai mult posibil atunci când proiectează cifrele viitoare.
Atunci când întocmește o situație pro forma de profit și pierdere, conducerea companiei ar trebui să includă toate elementele care afectează venitul net. Aceasta înseamnă că veniturile din vânzări ar trebui estimate mai întâi. În continuare, cheltuielile proiectate, care includ costul mărfurilor vândute, cheltuielile operaționale și administrative și taxele cu dobânzi și impozite, ar trebui să fie compilate. Scăzând cheltuielile proiectate din veniturile proiectate, rezultă o estimare a venitului net al companiei pentru perioada studiată, care este de obicei anul următor sau un an în viitorul apropiat.
Există mai multe metode diferite prin care o companie poate proiecta profitul și pierderea pro forma. Cea mai obișnuită modalitate este de a privi o declarație curentă și un proiect înainte bazat pe creșterile și scăderile așteptate. De exemplu, dacă se preconizează că vânzările unei companii vor crește cu 10 la sută, venitul curent ar trebui să fie majorat cu suma corespunzătoare din declarația pro forma. Companiile trebuie să fie cât mai realiste cu estimările lor, deoarece aceste estimări oferă adesea baza pentru bugetarea și luarea deciziilor în anii următori.