Frauda comercială este un termen legal care descrie practicile înșelătoare sau încălcările legale comise de directorii corporativi în scopul câștigului financiar. Există multe tipuri diferite de fraudă comercială. Unele implică declarații false pentru public cu privire la performanța companiei, pentru a crește vânzările sau a umfla valoarea stocurilor. Eșecul de a dezvălui anumite venituri în declarațiile fiscale de afaceri poate constitui, de asemenea, fraudă, la fel ca coluziile sau tranzacțiile proprii, tranzacțiile privilegiate, respinderile de către executiv și utilizarea abuzivă a bunurilor corporative pentru câștig personal. Majoritatea țărilor impun amenzi penale și sancțiuni directorilor corporativi găsiți vinovați de fraudă comercială.
Legile privind frauda – adică legile care interzic și pedepsesc frauda – sunt aproape omniprezente în sistemele juridice din întreaga lume. În sensul său cel mai de bază, frauda este orice denaturare sau înșelăciune care este (1) intenționată și (2) concepută pentru un câștig tangibil. Frauda comercială este pur și simplu un fel de fraudă care are loc într-un cadru corporativ, de obicei prin și prin acțiunile directorilor corporativi.
În cele mai multe cazuri, frauda comercială implică un fel de denaturare care se termină cu directorii corporativi care câștigă mai mulți bani sau câștigă mai mult din bonusuri decât ar face altfel. Acestea includ manipulări de acțiuni și valori mobiliare, precum și mărturii false, inexactități ale declarațiilor fiscale și scheme de protejare a banilor și a profiturilor offshore. Chiar și ceva la fel de simplu precum folosirea unui cont corporativ pentru o vacanță de familie poate fi privit ca o fraudă a companiei, mai ales dacă directorul anulează acea vacanță ca o cheltuială de afaceri. Procedând astfel, el ia ceva care nu este al lui, îl pretinde ca fiind al lui și apoi minte despre asta.
Poate fi tentant să ne gândim la frauda comercială ca fiind oarecum insulară: felul în care o companie dorește să-și gestioneze afacerile este în mare parte preocuparea companiei, sau așa spune sentimentul. Într-o anumită măsură, acest lucru este adevărat. Majoritatea corporațiilor sunt însă finanțate din fonduri publice. Investitorii din sectorul privat dețin adesea o parte semnificativă a multor afaceri sub formă de acțiuni și interese futures. Frauda și managementul fiscal defectuos în rândul directorilor înșală nu numai compania ca entitate, ci și fiecare investitor individual care deține un interes.
Frauda comercială este, de asemenea, dăunătoare pentru economie în general, deoarece trimite un semnal că marile afaceri sunt necontrolate și nu trebuie să aibă încredere. Acest lucru poate descuraja investițiile, ceea ce poate împiedica creșterea. Din acest motiv, guvernele stabilesc și aplică legea fraudei corporative.
Identificarea fraudelor comerciale este de obicei o sarcină pentru agențiile guvernamentale de aplicare a legii. Persoanele fizice pot raporta și frauda corporativă. Multe guverne au stabilit legi care protejează angajații și pe alții care doresc să raporteze comportamente frauduloase ale corporative. Aceste legi sunt adesea numite statute de „anunțător”. Scopul principal al statutelor avertizorilor este de a încuraja oamenii să raporteze practicile îndoielnice și incidentele de potențială fraudă în afaceri în schimbul imunitații și izolarea de acțiuni de răzbunare.