Frauda corporativă apare atunci când directorii, directorii sau angajații unei corporații înșală publicul, guvernul sau investitorii cu privire la aspecte ale performanței financiare a companiei sau alte aspecte care ar putea afecta percepția oamenilor despre firmă. De obicei, oamenii comit fraude corporative pentru a ascunde eșecurile unei companii sau pentru propriul câștig financiar. Legile din majoritatea țărilor permit urmărirea penală a întreprinderilor și a persoanelor care comit fraude.
Performanța unei companii cotate la bursă are o influență directă asupra prețului acțiunilor sale. Rezultatele trimestriale slabe fac ca prețul acțiunilor să scadă și asta înseamnă că atât compania în sine, cât și acționarii săi riscă să piardă bani. Rezultatele trimestriale sau anuale bune determină de obicei creșterea prețului acțiunilor unei companii, iar multe firme recompensează directorii cu bonusuri atunci când rezultatele companiei depășesc așteptările. Oficialii companiei pot avea de câștigat financiar din inducerea în eroare a publicului cu privire la rezultatele reale ale companiei.
Companiile și persoanele fizice trebuie să plătească atât impozite, iar cu cât o companie generează mai mulți bani, cu atât trebuie să plătească mai mult impozite. Frauda corporativă are uneori scopul de a minimiza povara fiscală a unei companii, minimizând profiturile acesteia pentru a induce în eroare autoritățile fiscale cu privire la obligația fiscală. Contabilii implicați în fraude falsifică uneori înregistrările care arată că cheltuielile generale ale companiei erau mai mult decât actuale pentru a obține deduceri fiscale. Datorită naturii complexe a contabilității corporative, cazurile de fraudă implică în mod normal angajați de nivel înalt și necesită implicarea mai multor angajați, deoarece niciun angajat nu are capacitatea de a modifica cu succes un număr mare de documente legate de companie.
Multe cazuri de fraudă corporativă implică o singură firmă, dar în alte cazuri, partenerii de afaceri și companiile externe joacă, de asemenea, un rol în comiterea fraudei. Legile din multe țări impun corporațiilor să angajeze firme de contabilitate externe pentru a efectua audituri anuale. Aceste legi sunt concepute pentru a se asigura că persoanele din interiorul companiei nu pot comite fraude, dar unii oameni ocolesc legile, convingând angajații companiei externe să se implice în fraudă. Instanțele de fraudă sunt adesea mai greu de detectat atunci când sunt implicați un număr mare de persoane, deoarece înregistrările care conțin diferite tipuri de informații pot fi modificate pentru a face adevărul mai greu de găsit.
Anchetatorii guvernamentali descoperă adesea cazuri de fraudă corporativă pe baza informațiilor furnizate de informatorii din interiorul companiei, care fie sunt implicați în fraudă, fie devin cumva conștienți de aceasta și merg la autorități cu constatările lor. Firmele găsite vinovate de fraudă pot fi amendate și chiar forțate să își înceteze activitatea. Persoanele care sunt complice la frauda corporativă se confruntă adesea cu pedepse severe, inclusiv amenzi și pedepse cu închisoarea.