Numerarul restricționat este numerar care nu este disponibil pentru utilizare imediată și nu poate fi utilizat în niciun scop până când are loc un anumit eveniment sau șir de evenimente. În această perioadă de restricție, numerarul poate fi deținut într-un anumit tip de cont purtător de dobândă, permițând banilor să genereze un venit suplimentar. Această abordare poate fi utilizată într-un număr de setări, inclusiv pentru îndeplinirea unei comenzi substanțiale pentru un client sau ca strategie în gestionarea serviciului datoriei pe termen lung.
Un exemplu de utilizare a numerarului restricționat are de-a face cu rezervarea de fonduri care vor fi folosite pentru a retrage o datorie pe termen lung. Acest lucru este uneori folosit atunci când structura datoriei implică efectuarea de plăți ponderale pentru un împrumut sau chiar rezervarea de fonduri pentru a onora obligațiile de datorie, cum ar fi emisiunile de obligațiuni. Aceasta înseamnă că, dacă o companie trebuie să deconteze o emisiune de obligațiuni la sfârșitul a cinci ani, banii vor fi plasați periodic într-un cont purtător de dobândă în acel timp. Odată împliniți cei cinci ani, toți banii din acel cont sunt eliberați în scopul expres de a deconta cu deținătorii de obligațiuni. În funcție de cât de mult numerar restricționat a fost economisit de-a lungul anilor, compania poate fi capabilă să deconteze emisiunea de obligațiuni fără a atinge alte active.
O altă aplicație a numerarului restricționat implică livrarea unui articol cu preț ridicat către un client. În acest scenariu, clientul efectuează un fel de depozit sau plată în avans pentru acel articol mare de bilet, cu o dată de livrare stabilită pentru o anumită oră în viitor. Identificarea acestei date viitoare de livrare oferă producătorului timp pentru a crea articolul în conformitate cu specificațiile convenite cu clientul. Acest depozit este considerat numerar restricționat și este plasat într-un cont purtător de dobândă până când articolul este livrat și acceptat de către client. În acel moment, numerarul nu mai este restricționat și poate fi utilizat de companie pentru oricare dintre cheltuielile sale de afaceri.
Numerarul restricționat este contabilizat în evidențele financiare ale afacerii, de obicei ca un element rând în bilanțul companiei. Dacă se anticipează că numerarul va fi eliberat în decurs de un an calendaristic, este de obicei listat ca activ curent. În cazul în care numerarul rămâne limitat pentru o perioadă mai mare de douăsprezece luni, fondurile sunt de obicei contabilizate ca active imobilizate. Unele metode de contabilitate necesită plasarea numerarului restricționat într-un cont de bilanț de verificare care se reflectă separat de celelalte conturi sau elemente rând găsite în bilanţ.