O corporație străină controlată este o entitate dintr-o altă națiune utilizată de investitori pentru a reduce sarcina fiscală în țara sa natală. Acestea pot include o corporație multinațională care operează într-o țară străină sau pur și simplu o companie privată cu sediul în altă jurisdicție fiscală. Multe națiuni cu legi fiscale sofisticate consideră aceste investiții ca o formă de paradis fiscal sau adăpost fiscal și astfel contribuie uneori la evaziunea fiscală. Pentru a atenua această situație, aceste țări pun în aplicare reguli pentru a limita suma de bani care poate fi amânată de la impozitare. Cel mai adesea, entitățile corporații străine controlate sunt stabilite în zone cu cote de impozitare scăzute.
Multe companii creează paradisuri fiscale, cum ar fi o corporație străină controlată, pentru a evita impozitarea veniturilor. Majoritatea țărilor nu impozitează acționarii pe câștigurile lor până când fondurile sunt distribuite prin dividende. Modul în care companiile folosesc conceptul este prin crearea unei filiale într-o țară străină cu impozitare redusă în care sunt investite dividendele. Acești bani sunt apoi împrumutați înapoi acționarilor, mai degrabă decât plătiți acestora. Aceasta înseamnă că banii sunt practic scutiți de taxe.
Înainte de legile moderne, agențiile fiscale aveau puține resurse pentru a încerca să colecteze aceste fonduri. În 1962, Statele Unite au stabilit o serie de legi privind utilizarea unei corporații străine controlate în efortul de a limita această activitate. În esență, aceste legi impuneau oricărui acționar care operează în țară să declare astfel de plăți de la entitate drept venit. Aceste legi, totuși, puteau fi aplicate numai persoanelor fizice care controlau cel puțin 10% din corporație sau companiilor care dețineau 50%. Sunt necesare pretenții pentru orice redevențe, chirii, dobânzi, dividende sau alte câștiguri care trec printr-o corporație străină controlată.
În Regatul Unit, aceste legi sunt în esență aceleași, cu o excepție majoră, prin aceea că nu se aplică acționarilor individuali, ci doar companiilor. Acest lucru necesită ca compania să aibă o cotă de control de 40% sau mai mult în corporația străină controlată. Legile Regatului Unit impun plata impozitului pe aceste fonduri, dar rata de impozitare este mai mică decât în cazul în care entitatea ar fi localizată pe plan intern. Acest lucru poate fi, de asemenea, amânat dacă corporația plătește 90% din fondurile sale sub formă de dividende în fiecare an sau dacă se află într-o țară pe care Regatul Unit nu o consideră o națiune de paradis fiscal.
Germania are, de asemenea, reguli stricte cu privire la aceste adăposturi fiscale care se aplică persoanelor fizice și companiilor care controlează 50 la sută sau mai mult din cota entității. Conform legii, corporația poate renunța la impozitarea suplimentară dacă 25 la sută din venitul pasiv deținut de organism este impozitat de Germania. Unic pentru regula corporațiilor străine controlate de Germania este faptul că țara a stabilit multe excepții cu anumite națiuni prin tratate.
Multe alte națiuni au și reguli cu privire la corporațiile străine. Japonia solicită impozitarea entităților care își desfășoară activitatea în alte țări, dar nu plătesc impozite în acea țară. Noua Zeelandă, Australia și Suedia au, de asemenea, reguli stabilite, dar permit întreprinderilor să înființeze o entitate fără ramificații fiscale în anumite țări aprobate.