Ce este o creanță cu impozit amânat?

Un activ de impozit amânat este un activ de bilanţ care poate fi utilizat pentru a reduce datoria fiscală viitoare a unei companii. În esență, este un beneficiu fiscal pe care o companie amână să îl folosească până la o perioadă fiscală ulterioară. De exemplu, o companie poate avea o pierdere care i-ar putea reduce obligația fiscală cu aproximativ 50,000 USD. În loc să folosească această pierdere pentru a-și reduce obligația fiscală curentă, o poate folosi pentru a-și reduce obligația fiscală într-o perioadă fiscală viitoare când compania are câștiguri pozitive.

Pentru a înțelege pe deplin cum funcționează activele cu impozit amânat, o persoană ar putea face bine să se gândească separat la contabilitatea unei companii și la responsabilitățile sale fiscale. Adesea, cheltuielile sunt deduse sau proiectate în scopuri contabile înainte ca compania să primească vreo scutire fiscală pentru aceasta. Companiile își dau seama dacă au creanțe de impozit amânat comparând venitul lor contabil cu venitul lor impozabil. În cazurile în care venitul impozabil al unei companii depășește venitul contabil al acesteia, societatea poate avea o situație de creanță cu impozit amânat. Pe de altă parte, o companie care are venituri contabile care depășesc venitul impozabil ar avea o situație fiscală diferită, care este denumită datorie privind impozitul amânat.

Există multe moduri în care se pot dezvolta activele privind impozitul amânat. Acestea se pot dezvolta, de exemplu, atunci când o companie are pierderi operaționale nete sau modificări financiare datorate restructurării. În unele cazuri, situațiile privind activele privind impozitul amânat se pot dezvolta chiar din cauza a ceva precum garanțiile pentru un produs pe care o companie îl vinde. De exemplu, o companie poate vinde asistenți digitali personali (PDA) care vin cu garanții care durează câțiva ani; pentru fiecare an în care garanția este în vigoare, compania se poate aștepta la cheltuieli de garanție din cauza PDA-urilor returnate. Atunci când compania raportează acționarilor săi, aceasta poate include estimările cheltuielilor cu garanția, folosindu-le pentru a reduce veniturile acționarilor.

Deși acest lucru poate funcționa pentru scăderea veniturilor acționarilor, agențiile de impozitare solicită de obicei companiilor să aștepte până când a avut loc o cheltuială pentru a o raporta și a deduce. Ca atare, venitul impozabil al unei companii poate fi mai mare decât venitul acționarilor. Acest lucru creează un activ de impozit amânat. Compania plateste taxe mai mari deoarece nu poate deduce cheltuielile de garantie in prezent. În esență, compania plătește în avans impozitele pe acest venit și apoi va putea beneficia de un beneficiu viitor sub formă de impozite mai mici odată ce va avea cheltuielile utilizabile de garanție.