Situațiile fluxurilor de numerar sunt în esență o situație financiară care oferă o analiză a afluxului de venituri din diferite eforturi de a face bani din partea companiei. Situația fluxurilor de numerar include surse de venituri, cum ar fi veniturile facturate din procesul de operare centrală, investițiile realizate din partea corporației și orice activitate de finanțare angajată în perioada menționată. Ideea este de a oferi baza pentru o imagine de ansamblu a modului în care fluxul de numerar generat de companie se descurcă cu gestionarea cheltuielilor restante efectuate în timpul funcționării.
Structura situației fluxului de numerar este esențială pentru a obține o imagine exactă a fluxului de numerar în și prin companie. Pentru a determina dacă a existat o schimbare în vreo cale de flux de numerar din perioadele anterioare, este esențial să se elaboreze criterii specifice pentru a determina ceea ce poate fi considerat în mod corespunzător fluxuri din strategiile de operare, finanțare și investiții. Aplicarea acestor definiții trebuie menținută uniformă de la o perioadă la alta dacă poate avea loc orice comparație semnificativă între situația curentă a fluxurilor de numerar și situațiile din perioadele precedente.
Unul dintre avantajele întocmirii unei situații de flux de numerar este că documentul face posibilă determinarea rapidă dacă a existat o schimbare în eficiența unuia sau mai multor procese generatoare de venituri în cadrul structurii companiei. O fluctuație ascendentă a fluxului de numerar operațional poate indica faptul că lansarea unui nou produs sau instalarea de noi echipamente crește, de fapt, fluxul de numerar din operațiuni. În același timp, o situație a fluxului de numerar poate indica faptul că nivelul de eficiență al fluxului de numerar al operațiunilor a scăzut față de o perioadă anterioară, indicând că este necesar să se analizeze ce factori au cauzat schimbarea.
Datorită utilizării pe scară largă a bazelor de date contabile și a software-ului în prezent, întocmirea unei situații de flux de numerar este mai ușoară ca niciodată. Folosind încă standardele de contabilitate general recunoscute, este posibil să se întocmească o situație a fluxurilor de numerar pentru aproape orice interval de timp necesar, presupunând că toate datele relevante au fost introduse în baza de date. Acest lucru face posibil ca companiile să genereze o situație a fluxului de numerar lunar, trimestrial sau anual, dacă se dorește.