Metoda fluxului de numerar direct este un stil de pregătire pentru situația fluxurilor de numerar. Această declarație este una dintre cele trei situații financiare importante pregătite și publicate de o companie. În cadrul metodei fluxului direct de numerar, companiile folosesc chitanțele reale și alte documente pentru a arăta toate mișcările de numerar în cadrul unei companii. Metoda directă este de obicei metoda preferată pentru întocmirea situației fluxurilor de trezorerie în conformitate cu agențiile contabile și guvernamentale.
Situația fluxurilor de numerar include trei secțiuni: operare, investiții și finanțare. Fiecare secțiune are informații specifice preluate din celelalte situații financiare ale companiei. Activitățile de exploatare includ încasări de numerar din venituri și ieșiri de numerar legate de cheltuieli într-o anumită perioadă contabilă. Activitățile de investiții includ încasări și plăți din vânzarea și cumpărarea de active pe termen lung. Activitățile de finanțare se referă la încasările din împrumutul de fonduri sau emiterea de acțiuni comune și ieșirile efectuate din rambursarea fondurilor împrumutate și plata dividendelor către investitori.
Conform metodei fluxului direct de numerar, fiecare secțiune — operare, investiții și finanțare — enumeră mai întâi toate intrările de numerar, urmate de ieșirile de numerar. O scurtă descriere oferă informații cu privire la natura mișcării numerarului. În partea de jos a extrasului, totalul din fiecare secțiune oferă creșterea sau scăderea totală a numerarului pentru luna. Acest total este apoi adăugat la soldul inițial din situația fluxurilor de numerar; acest sold reprezintă soldul final din situația fluxurilor de numerar din luna precedentă. Totalul rezultat indică numerarul total generat pentru întreaga perioadă contabilă, de obicei anul calendaristic curent.
Unele tranzacții fără numerar pot merge și în situația fluxurilor de numerar. Scopul acestor elemente este de a informa utilizatorii situațiilor financiare despre alte tranzacții care pot implica numerar în viitor. Metoda fluxului direct de numerar permite aceste informații în partea de jos a situației. Aceste tranzacții sunt denumite de obicei activități de finanțare și investiții fără numerar. Exemple de aceste tranzacții includ emiterea unei obligațiuni pentru un activ pe termen lung, obținerea unei ipoteci pentru o clădire sau tranzacții similare.
Raportarea fluxurilor de numerar într-o situație separată este necesară atunci când companiile utilizează metoda contabilității de angajamente. Contabilitatea de angajamente înregistrează tranzacțiile pe măsură ce au loc, ceea ce nu ține cont de mișcarea numerarului într-o afacere. Deoarece majoritatea companiilor folosesc metoda contabilității de angajamente, metoda fluxului direct de numerar ajută companiile să gestioneze numerarul. Un alt motiv pentru situația fluxurilor de numerar este că companiile pot raporta o pierdere netă pentru un an, dar au totuși un flux de numerar pozitiv. Acest lucru se întâmplă deoarece unele tranzacții fără numerar – de obicei cheltuieli de amortizare – nu implică numerar, ci afectează negativ contul de profit și pierdere.