O deducere pentru amortizare este o deducere specifică legată de obligația fiscală a unei companii. Internal Revenue Service (IRS) permite companiilor să anuleze complet anumite cheltuieli de afaceri din venitul lor anual, mai degrabă decât să le deprecieze pe o perioadă de timp. Acest tip de deducere este cunoscut sub numele de proprietate în conformitate cu secțiunea 179 și trebuie să îndeplinească anumite specificații sau restricții înainte ca compania să anuleze cheltuiala. În general, deducerea pentru proprietatea eligibilă este de 500,000 de dolari SUA (USD) în 2010 și 2011, o creștere ca urmare a adoptării legii Small Business Jobs Act.
Companiile pot avea deducerea pentru amortizare conform secțiunii 179, dacă valoarea totală a proprietății aferentă acestei deduceri depășește 2,000,000 USD într-un an calendaristic. În plus, companiile nu pot folosi deducerea din amortizare pentru a-și transforma venitul net anual dintr-un câștig într-o pierdere. De exemplu, dacă compania are un venit anual de 150,000 USD, poate solicita doar deducerea din secțiunea 179 pentru 150,000 USD, nu totalul de 500,000 USD permis. Acest lucru împiedică companiile să pretindă pierderile curente prin deducere și să le aplice în anii următori, reducându-și artificial obligația fiscală.
Vehiculele deținute și utilizate de o companie se confruntă cu restricții specifice pentru deducerile de amortizare conform secțiunii 179. Vehiculele de pasageri au o limită de 3,060 USD în dolari, iar camioanele sau furgonetele au o limită de deducere a deprecierii de 3,160 USD. Companiile care nu folosesc aceste vehicule în întregime în scopuri comerciale se pot confrunta cu reduceri ale limitei de deducere din secțiunea 179.
Companiile aleg deducerea conform secțiunii 179, deoarece permite reducerea imediată a obligației fiscale a unei companii. Amortizarea normală va calcula o sumă anuală de amortizare care va reduce obligația fiscală a companiei. În loc să extindeți cheltuielile cu amortizarea pentru anii următori, solicitarea unei deduceri conform secțiunii 179 poate ajuta compania mai devreme decât mai târziu. Acest lucru poate ajuta compania să rețină mai mult capital în companie în prezent și să-l folosească pentru noi proiecte în anul următor.
Pentru a utiliza o deducere conform secțiunii 179, companiile pur și simplu completează un anumit formular IRS și îl trimit împreună cu taxele lor normale de afaceri. Proprietarii de afaceri și managerii trebuie să se asigure că echipamentele lor sau alte active îndeplinesc calificările actuale pentru deducere. De asemenea, conducerea companiei poate dori ca personalul financiar să efectueze o analiză dacă deducerea deprecierii are sens sau nu pentru operațiunile lor de afaceri curente. De exemplu, companiile pot descoperi că cheltuielile mari cu amortizarea repartizate pe o perioadă mai lungă de timp vor oferi mai multe beneficii financiare decât o deducere unică.