Distribuțiile calificate sunt plăți dintr-un cont individual de pensionare Roth care nu implică niciun fel de penalizare sau povară fiscală. Acest tip de strategie de distribuție se aplică doar IRA Roth, un tip de cont de economii individual care este disponibil în Statele Unite. Pentru a gestiona acest tip de activitate de distribuție calificată de la un Roth IRA, trebuie îndeplinite cerințe specifice. În cazul în care plata nu respectă pe deplin criteriile impuse de Serviciul Fiscal al țării, tranzacția este considerată necalificată și este supusă impozitării și penalităților pentru distribuirea anticipată din planul de economii.
Prima cerință asociată cu o distribuție calificată este că plata nu poate avea loc decât dacă proprietarul contului individual de pensionare Roth a stabilit și a depus fonduri în primul său IRA Roth cu cel puțin cinci ani calendaristici înainte de data plății propuse. În funcție de structura exactă a contului, poate exista și o distribuție minimă necesară asociată plății. Această restricție ajută la descurajarea retragerilor frecvente din cont în primii câțiva ani și, de fapt, ajută titularul de cont să crească un ouă pentru anii de pensionare.
Pe lângă durata de cinci ani necesară pentru evitarea taxelor și a penalităților de retragere, o distribuție calificată va implica, de asemenea, respectarea a cel puțin unui alt criteriu dintre mai multe. De exemplu, titularul contului trebuie să aibă cel puțin cincizeci și nouă de ani și jumătate la momentul retragerii pentru a beneficia de scutire fiscală și de absența penalităților pentru retragerea anticipată. Dacă retragerea este destinată utilizării ca mijloc de cumpărare sau reconstrucție a primei locuințe pentru titularul de cont, nu se percep taxe și nu se percep penalități de retragere. Suma retragerii este limitată la o anumită sumă care este revizuită din când în când.
Alte criterii legate de repartizarea calificată au de-a face cu schimbările în starea de sănătate a persoanei care a înființat și a menținut contul timp de cel puțin cinci ani consecutiv. În cazul în care deținătorul Roth IRA devine handicapat, fondurile pot fi plătite pentru a ajuta în îngrijirea sa, fără niciun fel de penalizare sau povară fiscală. În cazul în care titularul de cont decedează, beneficiarul poate primi o distribuție din cont fără evaluarea penalităților sau taxelor. Pentru a califica distribuirea, este de obicei necesară o dovadă documentată a stării de handicap sau a decesului titularului de cont înainte ca plata să poată fi identificată ca o distribuție calificată.